TVC供款後，何時可以提取資金？

TVC帳戶內的資金必須保留至法定退休年齡（目前為65歲）方可提取，除非因永久離職、完全喪失行為能力、小額結餘（帳戶總額不超過$5,000）或死亡等特殊情況。提前提取會導致已享用的扣稅額被追回。

如果我在2025年4月1日才供款，可否用於2024/25課稅年度扣稅？

不可以。TVC扣稅遵循「課稅年度原則」，供款必須在該課稅年度內（即2024年4月1日至2025年3月31日）完成，才能申報為2024/25年度的稅務扣除。2025年4月1日或之後的供款只能用於2025/26課稅年度。

我同時有QDAP年金和TVC，如何計算扣稅上限？

兩者合計每年最高扣稅額為$60,000。例如，若你支付QDAP保費$35,000，則TVC最多可再供款$25,000（$60,000 - $35,000）以達到上限。建議在報稅前先計算總額，避免浪費扣稅額。

TVC供款可否用於個人入息課稅（即非薪俸稅）？

可以。TVC扣稅適用於薪俸稅及個人入息課稅。如果你選擇以個人入息課稅方式報稅，TVC供款同樣可從你的應課稅入息總額中扣除，上限為每年$60,000。

如果我在2024/25年度沒有工作收入，TVC供款可以扣稅嗎？

不可以。TVC扣稅的前提是你在該課稅年度有應課稅入息（如薪金、佣金等）。若你全年無收入或收入低於基本免稅額，則無需繳稅，TVC供款亦無法產生任何稅務效益。

可扣稅自願性供款報稅全攻略：2024/25課稅年度慳稅要點

概述

2024/25課稅年度即將完結，不少納稅人正積極尋找合法慳稅方法。可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱TVC）是香港特別行政區政府於2019年推出的稅務優惠措施，讓強積金計劃成員在基本強制性供款以外，額外自願供款至強積金帳戶，並可在薪俸稅或個人入息課稅中申請稅務扣除。本文將詳細說明TVC的運作機制、報稅步驟及實用策略，助你把握最後機會，在2025年3月31日課稅年度結束前完成供款，節省最多達$10,200稅款（以17%標準稅率計算）。

TVC的基本概念與扣稅上限

什麼是可扣稅自願性供款？

TVC是強積金制度下的自願性供款選項，與僱主或僱員的強制性供款（即5%供款）分開處理。供款會直接存入你指定的強積金計劃內的TVC帳戶，並可投資於該計劃提供的基金組合。與傳統自願性供款不同，TVC享有每年最高$60,000的稅務扣除額，與合資格延期年金保費（QDAP）及強積金自願性供款合併計算。

2024/25課稅年度扣稅上限

根據香港稅務局（IRD）最新指引，2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的TVC扣稅上限為每年$60,000。此上限為「合資格年金保費及可扣稅自願性供款」的總額上限，即如果你同時購買QDAP年金及進行TVC供款，兩者的總和不可超過$60,000才能獲得全額扣稅。例如：

若你供款TVC $40,000，另支付QDAP保費$20,000，則兩項均可全數扣除。
若你供款TVC $60,000，則QDAP保費不可再申報。

如何申報TVC扣稅：報稅步驟詳解

第一步：確認供款紀錄

在每年4月，強積金受託人會向TVC帳戶持有人發出年度供款摘要，列明上一課稅年度（即2024/25年度）的總供款金額。請妥善保存此文件，或登入受託人網上平台下載電子版本。

第二步：填寫報稅表

在填寫2024/25課稅年度BIR60報稅表時，你需要在「第8部——可扣稅自願性供款」一欄填寫實際供款金額。注意：

供款必須在課稅年度內（即2025年3月31日或之前）完成。
供款金額上限為$60,000，超出部分不可結轉至下年度。
如你同時有QDAP保費，需在「第7部——合資格年金保費」填寫。

第三步：提交證明文件

一般情況下，你無需隨報稅表提交TVC證明文件，但必須保留相關紀錄（如強積金受託人發出的供款收據或結單）至少6年，以備稅務局查核。

第四步：善用稅務計算機

在提交報稅表前，建議使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，輸入TVC供款金額後可即時看到節稅效果。例如，月入$40,000的單身人士，扣除強積金強制性供款後，如額外供款TVC $60,000，可節省約$10,200稅款（以標準稅率17%計算）。

TVC的優點與注意事項

主要優點

即時稅務優惠：供款可直接扣減應課稅入息，降低邊際稅率。
靈活供款：無需僱主同意，你可隨時開始、停止或調整供款金額。
投資增值：供款可投資於強積金基金，潛在回報免稅（提取時亦無需繳稅）。
低門檻：最低供款金額因受託人而異，一般為$500至$1,000。

注意事項

提取限制：TVC帳戶內的資金須保留至法定退休年齡（目前為65歲）方可提取，除非因永久離港、完全喪失行為能力等特殊情況。
不可轉移：TVC供款不可轉移至其他強積金計劃，除非轉移整個帳戶。
與自願性供款分別：傳統自願性供款（即非TVC）不享有扣稅優惠。

選擇合適的TVC計劃

比較不同受託人計劃

香港共有約13個強積金受託人提供TVC選項。選擇時應考慮：

基金管理費：低收費基金可減少長期成本。
基金選擇：確保計劃提供多元化的基金（如股票、債券、混合資產）。
受託人信譽：參考積金局評級或市場口碑。

開戶流程

聯絡現有強積金受託人，查詢是否提供TVC選項。
填寫申請表格，提供身份證明及強積金帳戶資料。
設定供款方式（一次性或定期）。
確認供款後，受託人會發出確認信。

常見問題與實用策略

TVC vs 自願性供款

傳統自願性供款（Voluntary Contributions）不設扣稅優惠，而TVC則專為扣稅而設。如果你主要目標是節省稅款，應優先選擇TVC；若你希望靈活提取資金（如提早退休），則可考慮傳統自願性供款。

年度供款時機

由於扣稅上限按課稅年度計算，建議在每年3月前完成供款，避免錯過截止日期。若你收入不穩定，可採用「一次性大額供款」策略，在年底前將$60,000全數存入TVC帳戶。

與其他扣稅項目配合

TVC可與以下項目合併計算扣稅上限$60,000：

合資格延期年金保費（QDAP）
自願醫保計劃（VHIS）保費（上限$8,000）
強積金自願性供款（非TVC）

例如，若你已購買QDAP年繳保費$30,000，則TVC最多可再供款$30,000以達到上限。

結論與行動建議

可扣稅自願性供款是香港納稅人最簡單直接的慳稅工具之一，尤其適合中等至高收入人士。2024/25課稅年度即將結束，建議你立即檢視個人稅務狀況，若尚未開設TVC帳戶，應盡快聯繫強積金受託人辦理。如有疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，為你提供個人化建議。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及扣稅上限可能隨政府政策變動，請以香港稅務局（IRD）最新公布為準。如有個別稅務問題，建議諮詢註冊稅務師或會計師。