2024/25 課稅年度，我的年收入只有 HK$120,000，是否一定可以免報稅？

不一定。即使您的收入低於基本免稅額 HK$132,000，若您有兼職收入、租金收入或投資收益，或 IRD 已向您發出報稅表，您仍需填寫表格。此外，若您有申請個人入息課稅，也必須報稅。最穩妥的做法是確認收入來源純為薪俸且無其他項目，並在收到報稅表時書面申請免報稅。

我沒有收到 IRD 發出的報稅表，是否代表我符合免報稅條件？

不盡然。IRD 不一定每年向所有低收入人士發報稅表，尤其當您的僱主已準時申報 IR56B 且您的入息低於免稅額。但若您過去曾欠稅、或今年收入有重大變化（例如從多個僱主獲得收入），稅務局可能隨後補發。建議您主動檢視 2024/25 課稅年度的總收入，並保留所有收入證明（如僱主發出的薪金單）以備查閱。

我經營的小型網店在 2024/25 課稅年度虧損，是否需要報稅？

是的，即使業務虧損，只要 IRD 已向您發出利得稅報稅表（BIR52 表格），您仍必須依時申報零利潤或虧損。不填寫表格可能導致罰款或評稅。若您希望將業務虧損結轉至下一年度抵銷未來利潤，也必須透過報稅錶正式申報。

已婚人士申請免報稅時，配偶的收入會影響嗎？

會。若您選擇與配偶合併評稅，則總入息門檻會以兩人的合計收入計算，而非個人免稅額。即使您個人收入低於 HK$132,000，但配偶收入超出免稅額，您不能單方面申請免報稅。建議您與配偶一同檢視總收入，必要時選擇分開評稅以保留各自的免報稅資格。

申請免報稅後，如果 IRD 認為我不符合資格，會有甚麼後果？

IRD 會發出書面通知，要求您補交已填妥的報稅表。若您未在指定期限內回覆，可能會被罰款 HK$10,000 或以上，甚至被評定為「估計評稅」。為避免此類情況，請務必在申請時提供完整收入證明，並在收到 IRD 回覆前不要銷毁相關記錄。

2024/25 課稅年度免報稅資格與實務指南：您需要知道的申請流程

概述

對於不少香港納稅人來說，「免報稅」是每年稅季最關心的話題之一。事實上，香港稅務局（IRD）在每個課稅年度（例如 2024/25 課稅年度）都會根據《稅務條例》發出報稅表，但並非所有人都必須填寫。符合特定條件的個人或業務經營者，可以申請免報稅，從而節省時間與行政負擔。

2024/25 課稅年度的評稅基期為 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。本文將從免報稅的定義、適用對象、收入門檻、申請實務與常見錯誤等角度，為您提供完整指南。若您仍在猶豫是否需要申報，可利用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

什麼是免報稅？誰符合資格？

免報稅並非豁免納稅義務，而是指在特定情況下，納稅人可獲豁免提交報稅表（通常指 BIR60 表格）。這項安排主要針對收入較低或來源單純的個人，以及無應評稅利潤的業務。

個人薪俸稅的免報稅條件

對於只收取薪俸收入的僱員，2024/25 課稅年度的基本免稅額為 HK$132,000。若您在該年度內所有入息（包括薪金、佣金、花紅、津貼等）合計不超過此額度，而且無其他應課稅收入（如租金、股息等），則通常無需主動報稅。IRD 會根據僱主申報的 IR56B 表格資料，直接評定您是否需要繳稅。

入息總額 ≤ HK$132,000：一般可獲免報稅處理。
只有單一僱主，且無其他收入或扣除項目。
已婚人士需注意：若配偶合併評稅，總入息門檻會相應調整。

利得稅與業務經營者的免報稅條件

獨資經營者或合夥業務的東主，若在 2024/25 課稅年度內業務未有盈利，或應評稅利潤為零（扣除所有可允許開支後），可申請免報稅。不過，即使利潤為零，若 IRD 已發出報稅表，仍必須依時填寫並申報「零利潤」，否則可能招致罰則。

如何申請免報稅？實務流程詳解

申請免報稅並非自動生效。納稅人必須在收到 IRD 發出的報稅表後，主動以書面形式提出申請。以下為 2024/25 課稅年度的具體步驟：

步驟一：確認收到報稅表

IRD 一般在每年 4 月底至 5 月初向納稅人發出 BIR60 表格。若您符合免報稅條件但未收到表格，無需主動索取，但須留意稅務局會否事後補發。

步驟二：填寫「無應評稅利潤」或「無收入」部分

在報稅表內，選擇「不提交報稅表」選項（若表格有提供），或直接在收入欄填寫「0」，並在備註欄說明理由（例如「全年收入低於免稅額」）。

步驟三：附上書面申請

最穩妥的做法是另附一封簡短信件，陳明您的個人資料（姓名、稅務編號、課稅年度）以及免報稅理據。將信件與報稅表一併交回稅務局。

步驟四：等待稅務局確認

IRD 會審核您的申請，若核准，會發出「無需報稅通知」；若未核准，則要求您補交資料。一般而言，處理時間約 4 至 6 週。

💡 內部工具提醒：若您不確定收入是否超過免稅額，請使用我們的稅務計算機輸入預計年收入、免稅額及扣除額，即時估算應繳稅款與是否需要報稅。

2024/25 課稅年度免報稅的常見錯誤與風險

許多納稅人對免報稅的理解存在誤區，可能導致漏報或延誤申報，以下列舉最常見的三項錯誤：

錯誤一：以為收入低於免稅額就自動免報稅

事實上，即使您的入息低於 HK$132,000，若 IRD 已向您發出報稅表（例如因為您有兼職收入或過往曾欠稅），您仍必須回覆該表格，否則會構成違規。

錯誤二：忽略租金收入或兼職收入

免報稅只適用於收入來源極單純的情況。若您同時擁有租金收入、兼職薪金或投資收益，即使總額不高，也需要在報稅表中申報，不能以「免報稅」處理。

錯誤三：誤以為免報稅代表免繳稅

免報稅只是免卻填寫表格的程序，若您最終被評定有應繳稅款（例如因為僱主申報了實際入息高於您的估計），稅務局仍會發出評稅通知書要求您繳稅。

特殊情況：個人入息課稅與免報稅的互動

如果您選擇以「個人入息課稅」方式評稅，即把薪俸稅、利得稅及物業稅合併計算，則免報稅的條件會更嚴格。因為個人入息課稅要求您提交報稅表以計算總入息淨額及免稅額。

若您只有薪俸收入且低於免稅額，通常無需選擇個人入息課稅。
若您有業務虧損或租金收入，並希望以個人入息課稅獲得稅務優惠，則必須提交報稅表，不能申請免報稅。

結論與建議

免報稅是一項便利措施，但絕非「一勞永逸」。2024/25 課稅年度的免報稅門檻為個人薪俸總入息不超過 HK$132,000，且無其他收入來源。若您合資格，應在收到報稅表後主動書面申請；若未收到，則無需自行申報，但須保留收入憑證備查。

最穩妥的做法是：每年仔細審視自己的所有收入來源，並使用我們的稅務計算機進行試算。如對自身情況有疑問，請立即聯絡我們預約諮詢，我們的專業顧問可為您提供度身建議。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況各有不同，請就具體個案諮詢合資格稅務顧問。