我與配偶的父母不同住，但每月給予生活費$1,000，是否可以申索配偶父母免稅額？

可以，但必須確保該課稅年度內支付的總供養費用不少於$12,000（2024/25及2025/26課稅年度）。如果每月$1,000，一年共$12,000，剛好符合最低要求。注意這些費用必須是實際用於長輩的日常開支，並保留轉賬記錄或收據。

我的配偶已去世，我仍可以申索配偶父母的免稅額嗎？

可以，條件是配偶在該課稅年度內去世，且你與配偶的父母仍保持姻親關係（即你未再婚）。你必須在該課稅年度內繼續供養或與其同住，方可申索。若配偶於年度初已去世，你仍可申索全年免稅額。

我與配偶的父母同住，但他們已領取綜援，我還能申索免稅額嗎？

可以，但若長輩領取綜援（綜合社會保障援助），你只能申索基本免稅額（$25,000），而不能申索同住額外免稅額（$25,000）。因為額外免稅額要求長輩未收取任何政府津貼（包括綜援、長者生活津貼等）。若長輩只領取高齡津貼（生果金），則不影響同住額外免稅額。

我與配偶的父母同住，但配偶沒有收入，我可以獨自申索全額免稅額嗎？

可以，只要你是納稅人且該長輩符合條件，你便可申索。配偶的收入不影響你的申索資格。但注意，同一長輩不能由兩人同時申索。若配偶本身也申索自己的父母免稅額，則兩者不衝突。

若配偶父母已超過60歲但未與我同住，我每月支付$800生活費，能否申索免稅額？

不能，因為全年供養費用$9,600（$800×12）未達$12,000的最低門檻。即使長輩年滿60歲，但供養費用不足，則無法獲得免稅額。你可以考慮增加供養金額至每月$1,000以上，或安排長輩同住以符合同住條件。

配偶父母報稅完整指南：2024/25及2025/26免税额申索條件與計算

概述

在香港稅務制度中，納稅人不僅可以為自己的父母申索供養父母免稅額，亦可在符合條件下為**配偶的父母（即岳父岳母或公公婆婆）**申索相關免稅額。這項安排旨在減輕已婚人士同時供養兩方長輩的財務負擔。根據《稅務條例》，「配偶父母」定義為納稅人的配偶的父母或祖父母，且該配偶必須為香港永久性居民或通常居住在香港。在2024/25及2025/26課稅年度，有關免稅額的金額及申索要求持續適用，本文將詳細說明如何正確申索，避免因填報錯誤而喪失稅務優惠。

許多納稅人常誤以為只有親生父母才可申索，實際上只要配偶的父母符合年齡及居住/供養條件，便可與自己的父母免稅額分開計算。若你正考慮為配偶父母報稅，建議先了解以下各項細節，並可使用我們的稅務計算機快速估算節稅效果。如有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

哪些人可以申索配偶父母免稅額？

配偶父母定義

在稅務法例中，「配偶父母」是指納稅人的配偶的父親及母親（包括已故配偶的父母，只要納稅人在該課稅年度內並未再婚），以及配偶的祖父母或外祖父母。注意，若配偶父母已離世，則該課稅年度無法申索，除非納稅人仍為該父母支付殯儀開支（但殯儀開支另有限額）。換句話說，普通情況下你必須與配偶的父母具有姻親關係，且該關係在課稅年度內持續存在。

與供養父母免稅額的区别

供養父母免稅額專為納稅人自己的父母而設，而配偶父母免稅額則專為姻親長輩而設。兩者不可混淆：你不能同時就同一長輩申索兩項免稅額，但若你同時供養自己的父母及配偶的父母，則可分別就每位符合條件的長輩申索一次。例如，你與配偶各自供養自己的父母，則只能各自申索自己的父母；但若你實際供養配偶的父母，而配偶本身沒有收入或收入較低，則可由你（納稅人）申索配偶父母免稅額。注意，配偶父母免稅額的申索人必須是納稅人本人，而非其配偶。

配偶父母免稅額的申索條件

受養人年齡要求

要為配偶父母申索免稅額，該長輩必須在課稅年度內符合以下其中一項年齡條件：

通常居住在香港並年滿60歲；或
雖未滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼（即屬傷殘人士）。

若長輩未滿60歲且非傷殘，則無法獲得免稅額。請注意，年齡以課稅年度結束時（即3月31日）的歲數計算。

同住或供養費用要求

申索配偶父母免稅額，必須符合下列其中一項條件：

與納稅人同住：該長輩在課稅年度內連續全年與納稅人同住，且納稅人無償提供住所。若長輩只短暫同住（如數月），則不符合「全年」要求。但若長輩因入住醫院或安老院而暫時不在，仍可視為同住（需提供證明）。
支付供養費用：若長輩未與納稅人同住，納稅人須在課稅年度內支付不少於指定金額（2024/25課稅年度為12,000港元）的供養費用。這些費用包括生活費、醫療費、住宿費等，但不包括購買人壽保險或類似開支。

配偶是否必須同住？

申索配偶父母免稅額時，配偶本人不必與你同住。即使配偶因工作、學習等原因長期在外，只要其父母符合上述條件，你仍可申索。然而，若配偶與你並非婚姻關係（如離婚或分居），則該課稅年度內你與配偶的父母關係終止，無法再申索。此外，若配偶在課稅年度內逝世，你仍可就其父母申索（只要在該年度內你與配偶仍是合法婚姻關係）。

2024/25及2025/26課稅年度的免稅額金額

下列金額適用於2024/25及2025/26課稅年度（除非政府修訂，否則金額通常維持不變）：

基本免稅額：每位符合條件的配偶父母可獲25,000港元免稅額。
額外免稅額：若該長輩全年與納稅人同住（且未收取任何政府津貼如綜援長者部分），則可額外獲得25,000港元，即總共50,000港元。

請注意，同一長輩只能有一位納稅人申索免稅額。若你與配偶就同一長輩分別申索，稅務局會要求其中一方放棄。建議由收入較高的一方申索，以達最大節稅效果。

如何填寫報稅表申索配偶父母免稅額？

税表填写指南

在2024/25及2025/26課稅年度的報稅表（BIR60）中，你需要在「供養父母及供養祖父母免稅額」一欄填寫配偶父母資料。具體步驟：

在「配偶父母」部分（通常與父母分開欄目）填寫每位長輩的姓名、身份證號碼、出生年份及與你的關係。
選擇符合的條件：如「全年與你同住」或「支付不少於$12,000供養費用」。
若長輩符合傷殘人士條件，需同時填報傷殘受養人免稅額。

若你同住且支付費用，應只選取同住條件（因同住已包含供養）。不要重複申索。

所需证明材料

雖然報稅時無需即時提交證明，但稅務局事後可能抽查，建議保存以下文件至少七年：

長輩的香港身份證副本。
同住證明：如水電費賬單、租約、銀行信件等。
供養費用收據：銀行轉賬記錄、支票存根、收據等。
若長輩入住安老院，需提供院舍地址及相關費用單據。

若未能提供足夠證明，稅務局有權拒絕免稅額，並可能罰款。