外籍家庭傭工是否需要繳納香港薪俸稅？

是的，只要外傭在香港提供服務並賺取入息，她便須繳納薪俸稅。不過，如果她的總入息（包括住宿租值）不超過2025/26課稅年度的個人免稅額$132,000，則無需繳稅，但仍須遞交報稅表（除非獲稅務局豁免）。僱主應如實申報其薪酬，以確保合規。

僱主為外勞支付食宿是否需要申報？

需要。僱主提供免費住宿，其「租值」須按照稅務局規定計算（通常為僱主提供住宿之公平租值的8%或10%），並作為外傭的入息申報在IR56B表格中。若僱主支付膳食津貼或直接提供膳食，亦須視為福利申報。漏報這些福利可能導致補稅及罰款。

外傭在港工作不足一年如何報稅？

外傭在課稅年度內工作不足全年，仍須以其實際入息報稅。她可申請個人免稅額的全額（即$132,000），無須按比例扣減。例如工作3個月總入息$15,000，扣除$132,000後應課稅入息為負值，無需繳稅。僱主須照常提交IR56B表格，並在註明工作期間。

請外勞報稅時，僱主需要填寫哪些表格？

僱主主要須填寫IR56B表格（年度申報所有僱員薪酬）、IR56E表格（新僱用通知）以及IR56F/IR56G表格（離職/離港/死亡通知）。這些表格由稅務局每年寄發，或可從稅務局網站下載。若外傭薪資極低（如低於$132,000），僱主仍須遞交IR56B，否則可能被視為漏報。

如果外傭離職未報稅，僱主有責任嗎？

僱主有責任在離職前1個月提交IR56F或IR56G表格，並向外傭提供其全年收入證明。若外傭未按時遞交個人報稅表，稅務局會先向她追討，但若僱主未履行申報義務，則可能面臨罰款。建議僱主保留所有付款記錄，並提醒外傭完成報稅。

2025/26課稅年度請外勞報稅完整指南｜外籍家傭稅務責任與僱主申報須知

概述

在香港聘請外籍家庭傭工（簡稱「外勞」或「外傭」）的僱主，除了要照顧家務，還有一個重要的責任——請外勞報稅。根據香港《稅務條例》，無論外傭的合約年期長短，只要她在香港提供服務並賺取入息，便須繳納薪俸稅。2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅季節即將到來，許多僱主對外傭的稅務義務一知半解，容易出現漏報、錯報等情況。本文將由淺入深，為您拆解「請外勞報稅」的各個環節，包括申報程序、免稅額、稅率計算、常見錯誤以及如何利用我們的稅務計算機快速估算稅額。如果您有任何疑問，歡迎隨時聯絡我們的專業團隊。

請外勞報稅的基本概念

哪些外籍家庭傭工需要報稅？

所有受僱於香港僱主的外籍家庭傭工，只要其在香港提供服務，均屬薪俸稅納稅人。即使外傭在課稅年度內只工作數月，或同時為多個僱主工作（例如兼職清潔），她也必須就其總入息報稅。根據稅務局的規定，外傭的「入息」包括：

合約訂明的月薪
任何形式的獎金、雙糧、津貼（例如交通、膳食津貼）
僱主提供的免費住宿（其「租值」會按稅務局規定的百分比計算）
由僱主代付的醫療保險或旅行費用（如視作福利）

請注意，若外傭在稅務年度內總入息不超過個人免稅額（2025/26課稅年度為$132,000），則無須繳稅，但仍須遞交報稅表（除非收到稅務局發出的「毋須報稅」通知）。因此，請外勞報稅的第一步是確定外傭的總入息是否達到課稅門檻。

僱主如何為外勞申報稅務？

雖然外傭本身須自行填寫BIR60個人報稅表，但僱主在報稅過程中扮演關鍵角色。僱主須在以下情況填寫相關表格：

僱主報稅表（IR56B）：每年4月，稅務局會向所有僱主發出IR56B表格，要求申報該課稅年度內所有僱員（包括外傭）的薪酬、福利及僱主提供的住宿資料。
僱員離職通知（IR56E/IR56F/IR56G）：若外傭在年中離職、離港或死亡，僱主須在離職前1個月填寫指定表格通知稅務局。
開始僱用通知（IR56E）：新聘請外傭時，僱主須在3個月內提交IR56E表格，申報僱員資料及薪酬細節。

此外，僱主應向外傭提供其全年收入及已繳稅款證明（例如IR56B的副本），以協助外傭填寫個人報稅表。若僱主未能準時提交IR56系列表格，可能面臨罰款。

2025/26課稅年度外傭免稅額與稅率

外籍家傭的個人免稅額

2025/26課稅年度，香港的個人基本免稅額維持在$132,000。外傭同樣可申請此免稅額，以及以下常見免稅項目：

單親免稅額（如外傭有受供養子女，且符合單親資格）：$132,000
子女免稅額（每名子女首9年$120,000，其後$60,000）
供養父母免稅額（視乎父母年齡及是否與納稅人同住，每名$25,000至$50,000不等）
強積金供款扣稅（外傭的強積金強制性供款，最高可扣稅$18,000）

由於大部分外傭在港沒有其他收入，且個人支出相對簡單，她可能只需申請基本免稅額便能免繳薪俸稅。但僱主仍須如實申報其薪酬，以免日後稅務局抽查時產生問題。

稅率級距與計算示例

2025/26課稅年度的薪俸稅邊際稅率如下（適用於扣除免稅額後的應課稅入息）：

首$50,000：2%
次$50,000：6%
次$50,000：10%
次$50,000：14%
餘額：17%

最高稅率不超過總入息（未扣免稅額）的15%。

計算示例：假設您的外傭月薪$5,000，全年總入息$60,000（已包括免費住宿租值約$4,000，假設租值為月薪的10%）。她可申請個人免稅額$132,000，應課稅入息為$60,000 - $132,000 = -$72,000（無需繳稅）。但如果她的總入息為$150,000（例如兼職收入或較高薪），則應課稅入息為$150,000 - $132,000 = $18,000，按2%稅率計算，稅款為$360。此時，僱主可建議外傭使用我們的稅務計算機精確計算應繳稅款。

請外勞報稅的常見錯誤與處理方法

漏報薪資或福利

最常見的錯誤是僱主在IR56B表格中只申報月薪，而忽略了其他福利，例如：

免費住宿的租值（稅務局通常按僱主提供的住宿價值的8%或10%計算）
代付的機票、簽證費用（如屬個人福利）
膳食或膳食津貼

這些福利均須申報為「入息」。若漏報，稅務局可能會評定補繳稅款及罰款。解決方法是僱主應保留所有支付記錄，並諮詢專業意見。

錯誤申報居住情況

另一個常犯錯誤是將外傭的「免費住宿」與「僱主提供的住所」混淆。稅務局對「住所」有嚴格定義，若外傭住在僱主家中，且僱主為業主或租客，則視為提供住所。若外傭自行租房，僱主直接支付租金，則該租金屬應稅福利。正確申報方式請參閱稅務局指引，或聯絡我們進行個案分析。

未按時提交離職通知

當外傭離職時，僱主須在離職前1個月提交IR56F或IR56G表格。若離職日為2025年7月31日，僱主應在6月30日前提交通知。很多僱主忘記此步驟，導致稅務局評定罰款（可高達$10,000）。

使用我們的稅務計算機簡化報稅

為了幫助僱主和外傭快速估算稅款，我們開發了免費的香港稅務計算機（2025/26）。只需輸入總入息、已支付的強積金供款、個人免稅額等資料，即可得出應繳稅款。計算機已內置最新稅率及免稅額，並支援外傭的住宿租值計算。立即試用稅務計算機，準確掌握稅務負擔。

結論

請外勞報稅並非想像中複雜，但細節繁多。僱主應準時提交IR56系列表格，如實申報外傭的全部入息，並協助外傭了解其稅務義務。2025/26課稅年度維持$132,000的個人免稅額，大部分外傭無須繳稅，但仍須履行報稅程序。若您對申報過程有任何疑問，或希望節省計算時間，歡迎使用我們的稅務工具或直接與專業團隊聯絡。記得：正確合規的報稅不僅避免罰款，更保障僱主與僱員的權益。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，請諮詢持牌稅務顧問。