請外傭可以報稅嗎？2025/26課稅年度香港僱主稅務須知

概述

聘請外傭是香港家庭的普遍安排，但許多僱主對稅務處理存有疑問：「請外傭可以報稅嗎？」簡單來說，外傭薪金支出不能作為僱主的個人進修、慈善捐款或居所貸款利息等扣除項目，亦不屬於薪俸稅下的免稅額。然而，僱主須正確申報外傭的薪酬，並處理相關稅務責任。本文將從僱主角度，詳細說明2025/26課稅年度下，聘請外傭涉及的稅務事宜，幫助您避免誤解與罰則。

請外傭的稅務處理方式

外傭薪金可否作為免稅額或扣除？

根據香港《稅務條例》，僱主為家庭聘請外傭所支付的薪金，不能在薪俸稅報稅表中申報為任何形式的免稅額或扣除。與子女免稅額、供養父母免稅額不同，外傭並非受養人，僱主亦無權就外傭支出申請稅務寬減。即使僱主同時有經營業務（如自僱人士），若外傭純粹負責家務，該薪金亦不屬於可扣除的經營開支（除非能證明外傭直接參與業務營運，情況極為少見）。

• 僱主不可申報外傭薪金為扣除項目
• 外傭本人如年收入超過基本免稅額（2025/26課稅年度為$132,000），須自行報稅並繳納薪俸稅
• 僱主無需就外傭薪金代扣稅款，但須履行申報責任

僱主須負擔的稅務責任

雖然外傭薪金不能扣稅，僱主仍有以下稅務義務：

• 每年4月向稅務局提交僱主報稅表（IR56B表格），申報外傭在該課稅年度的薪酬總額
• 若外傭在課稅年度內離職，須在離職後一個月內填報相關表格
• 保存僱傭合約、薪金紀錄、強積金供款證明等至少7年
• 如未按時申報，可能被罰款甚至檢控

僱主亦須留意，為外傭支付的強積金強制性供款（目前為僱員有關入息的5%，上限$1,500/月）同樣不能在僱主報稅時扣除，因為家庭僱主並非以經營業務為目的。

如何申報外傭相關開支？

填寫報稅表的注意事項

僱主在填寫每年度的BIR60個人報稅表時，應注意以下幾點：

• 無需在「扣除」部分填入外傭薪金
• 如外傭薪酬已申報在僱主報稅表（IR56B），稅務局會自動將該資料與僱員（即外傭）的稅務記錄連結
• 若僱主同時有租金收入或業務收入，可考慮將部分家務開支（如清潔用品）按比例攤分，但須保留詳細單據
• 建議使用稅務計算機估算整體稅務責任

保留單據與紀錄

即使外傭薪金不能扣稅，保留完整紀錄仍是明智之舉：

• 每月薪金單據（簽收記錄）
• 強積金供款收據
• 外傭護照副本及工作簽證
• 僱傭合約（標準合約ID407）

這些文件有助證明僱傭關係存在，並應對稅務局可能的查詢。

常見誤解：外傭 vs 本地家務助理

許多僱主混淆外傭與本地家務助理的稅務處理：

• 誤解一：外傭薪金可作「家傭免稅額」——香港並無此項目
• 誤解二：僱主不需申報外傭薪酬——錯，根據《稅務條例》，所有僱主（包括家庭僱主）均須申報僱員薪酬
• 誤解三：外傭收入低於免稅額就不需報稅——錯，即使收入低於$132,000，稅務局仍可能要求僱主申報，以便記錄
• 誤解四：本地家務助理與外傭稅務不同——兩者處理方式相同，均為僱員關係

僱主應定期參閱稅務局網站或聯絡我們獲取最新指引。

外傭稅務優惠與政策更新（2025/26）

2025/26課稅年度，香港並未就聘請外傭推出特別稅務優惠。然而，以下更新值得注意：

• 基本免稅額維持$132,000，外傭若年薪超過此數須繳稅
• 強積金供款上限維持每月$1,500（僱主部分）
• 稅務局加強對未申報外傭薪酬的抽查，僱主切勿隱瞞
• 若外傭為全職工作，僱主仍可申請「子女免稅額」等正常項目，不受外傭存在影響

僱主可考慮聘請專業會計師處理報稅，尤其是當家庭收入複雜時，避免因疏忽而面臨罰款。

結論

「請外傭可以報稅嗎？」答案是否定的——外傭薪金不能作為僱主的稅務扣除，但僱主必須正確履行申報責任。您可使用本網站提供的稅務計算機快速估算整體稅務，或聯絡我們獲取個人化建議。謹記保留所有相關文件，並按時提交所需表格，以避免不必要的稅務風險。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。