僱主需要為所有員工報稅嗎？兼職或實習生是否包含在內？

是的，只要員工（包括兼職、實習生、臨時工）在課稅年度內受僱並獲得薪酬，僱主均須為其提交報稅表（如IR56B）。唯一的例外是，若員工的總薪酬低於基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），且僱主選擇不申報，但稅務局一般仍建議申報所有入息以確保紀錄完整。

2025/26課稅年度的IR56B表格何時提交？

IR56B表格須於2026年4月30日或之前提交，用以申報2025年4月1日至2026年3月31日期間所有員工的薪酬。僱主可透過「稅務易」網上提交或遞交紙本表格。逾期提交可能面臨最高10,000港元罰款及附加費。

僱員離職後，僱主需要做什麼報稅手續？

僱員離職（包括辭職、退休、去世）後，僱主必須在離職日起計1個月內提交IR56G表格，通知稅務局該員工的離職日期及最後薪酬。同時，僱主應向該員工提供一份薪酬證明，以便其自行報稅。注意：即使僱員已離職，僱主仍須在下一年的4月30日前提交IR56B（如該員工在課稅年度內有受僱）

如何計算員工的福利價值（如住宿、公司車）？

根據稅務局的指引，住宿福利的應課稅值為僱主提供的租金或租值（以較高者為準）；若僱主提供公司車輛，則按車輛的開支（包括折舊、保險、燃油等）計算。僱主須填寫IR56B表格中的「福利價值」欄目，並保留相關開支單據。若有疑問，可參考稅務局刊物《僱主填寫IR56B表格指引》或諮詢專業意見。

我該如何選擇網上報稅還是紙本報稅？

網上報稅（透過「稅務易」）速度更快、減少輸入錯誤，且可即時獲取確認。紙本報稅則適合沒有電腦或偏好郵寄的僱主。建議首次報稅或表格較多的僱主優先選用網上服務，並可透過我們的[稅務計算機](/tools)預先計算稅款。如需協助，請[聯絡我們](/contact)。

2025/26課稅年度僱主必讀：如何幫員工報稅完整指南

概述

作爲香港僱主，為員工報稅是一項法定責任，也是人力資源管理的重要環節。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅期限將在2026年4月到來，僱主必須提前了解如何幫員工報稅的完整流程，以確保準時合規。本文將從僱主的基本責任、具體報稅步驟、關鍵日期與罰則、常見問題四大方面，提供一份實用指南，幫助您輕鬆應對每年一度的報稅任務。無論您是新手僱主還是資深HR，都能從中獲得清晰指引。

僱主報稅的基本責任

香港稅務局（IRD）規定，僱主必須為所有僱員保存薪酬紀錄，並在指定期限內提交報稅表。這包括全職、兼職、臨時工以及外籍僱員。僱主需申報的薪酬項目涵蓋薪金、花紅、津貼、佣金、假期工資、約滿酬金等，還包括僱主提供的福利，如住宿、公司車輛、教育津貼等。此外，僱主須就僱員的強積金（MPF）供款申報，但強積金供款本身並非應課稅收入。

報稅表格：主要使用IR56系列表格，包括IR56B（年度報稅表）、IR56F（新僱員開始受僱通知）、IR56G（僱員離職通知）及IR56E（僱員死亡通知）。
保存紀錄：僱主須保存僱員的薪酬紀錄至少7年，以備稅務局查核。
網上申報：僱主可透過「稅務易」（eTax）網上平台提交報稅表，快捷環保。

如何幫員工報稅的詳細步驟

步驟一：收集僱員資料

在報稅期前，僱主應預先整理每位僱員的完整薪酬資料，包括：

個人資料：姓名、香港身份證號碼或護照號碼、住址、電話。
受僱期間：開始及結束日期（如適用）。
薪酬總額：基本薪金、花紅、津貼、佣金、假期工資等。
福利價值：如提供住宿，需按租金或市值計算福利值；提供公司車輛則按車輛的開支計算。
強積金供款：僱主及僱員的強積金供款數額，以及是否屬「可扣稅自願性供款」。

步驟二：填寫報稅表

根據僱員的受僱情況選擇合適表格：

IR56B：適用於在課稅年度內受僱超過1個月的僱員，須在每年4月底前提交。填寫時需注意各項扣除項目，如「認可慈善捐款」及「個人進修開支」等，但這些屬於僱員個人報稅時的扣除，僱主只需申報總入息。
IR56F：若僱員於課稅年度內開始受僱，僱主須在該僱員開始受僱後3個月內提交此表格。
IR56G：若僱員離職（包括辭職、退休、去世），僱主須在離職日後1個月內提交。

填寫時注意以下要點：

使用中文或英文書寫，數字以港幣為單位。
確保所有資料準確，尤其是僱員的姓名及身份證號碼拼寫。
福利申報須按稅務局指引計算應課稅福利值。

步驟三：提交報稅表

僱主可選擇以下方式提交：

網上提交：登入「稅務易」帳戶，使用僱主功能上載IR56系列表格的XML檔案或逐份填寫。網上提交可節省時間，且系統會自動檢查錯誤。
紙本提交：向稅務局索取表格，填妥後郵寄或親身遞交。紙本方式需預留郵遞時間，且容易出錯，建議盡量使用網上服務。

提交後，僱主應保存提交回條或確認書，以作證明。若發現資料有誤，須立即向稅務局提交更正表格。

重要日期與罰則

截止日期

情況	提交表格	截止日期
年度報稅（所有僱員）	IR56B	每年4月30日或之前（申報上一課稅年度）
新僱員開始受僱	IR56F	受僱開始後3個月內
僱員離職	IR56G	離職日後1個月內
僱員死亡	IR56E	死亡日後1個月內

請注意，2025/26課稅年度的IR56B表格須於2026年4月30日或之前提交。如果僱員在2025年4月1日後開始受僱，請在3個月內提交IR56F。例如，若僱員於2025年8月1日入職，IR56F須於2025年11月1日前提交。

逾期罰則

根據《稅務條例》（第112章），僱主如未依時提交報稅表，稅務局可處以下罰則：

首次逾期：最高罰款10,000港元，並加收相當於欠繳稅款3%的附加費。
屢次逾期或故意不報：最高罰款50,000港元，並額外加收欠稅款10%的附加費。
嚴重個案：稅務局可檢控僱主，甚至判處監禁（不超過6個月）。

僱主應在日曆上標記所有截止日期，並設立內部提醒系統，避免因疏忽而受罰。

常見問題與注意事項

兼職或外籍僱員如何處理？

兼職僱員與全職僱員一樣，只要薪酬超過基本免稅額門檻（2025/26課稅年度基本免稅額為132,000港元），僱主均須申報。外籍僱員若在香港受僱，同樣須由僱主提交報稅表，即使其居住地在海外。若外籍僱員在課稅年度內在香港停留少於60天，且符合「非本地收入」豁免條件，僱主仍需申報其入息，但僱員個人報稅時可申請豁免。

離職員工的最後報稅安排

當僱員離職時，僱主須在1個月內提交IR56G表格。同時，僱主應向離職僱員提供一份年度薪酬證明（即IR56B的副本），以便該僱員自行報稅。若僱員因移民或長期不在港而未能收到報稅表，僱主仍須按規定提交IR56G，不可延遲。

如何處理錯誤申報？

若發現已提交的報稅表有誤，僱主應立即以書面形式通知稅務局，並提交更正後的表格。例如，若漏報某位僱員的薪酬，須補交IR56B（修改版本）。稅務局一般會接納合理的更正，但若延誤過久，仍可能課以罰款。

結語及實用工具

準確而及時地為員工報稅，不僅是法律要求，更能維護僱主與僱員之間的良好關係，避免不必要的罰責。通過上述步驟，您已經掌握如何幫員工報稅的關鍵要素。爲進一步簡化流程，建議使用我們的稅務計算機快速估算員工的薪俸稅，或參考稅務局提供的填表指引。

若您對複雜的薪酬福利申報、雙重稅務居民處理或其他特殊情況有疑問，歡迎隨時聯絡我們的專業稅務顧問團隊，我們樂意提供度身訂造的解決方案。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。僱主應根據實際情況諮詢持牌稅務師或會計師。