退休人士報稅2025/26完整指南：免稅額、強積金及常見問題
退休人士也需要報稅？本文詳細解釋2025/26課稅年度香港退休人士的報稅義務、免稅額、強積金提取稅務處理、退休收入申報方法，以及4個常見FAQ。助你輕鬆處理報稅事宜，避免漏報罰款。
概述
退休後是否需要繼續報稅？這是很多香港退休人士的疑問。根據《稅務條例》，納稅義務並不因退休而自動消失。2025/26課稅年度，如果你在退休後仍有應課稅收入（例如租金、兼職收入、或從強積金帳戶提取的款項），你仍須向稅務局（IRD）申報。本文將詳細講解退休人士報稅的注意事項，包括個人免稅額、供養父母免稅額、強積金提取的稅務處理，以及如何善用稅務計算機估算稅款。
退休人士是否需要報稅？
判斷報稅義務的三大條件
即使你已退休，只要符合以下任何一個條件，便須主動報稅：
- 有應課稅收入（如租金、股息、兼職薪金）超過基本免稅額（2025/26課稅年度為$132,000）
- 收到稅務局發出的報稅表（BIR60）
- 曾申請「個人入息課稅」並希望繼續使用該評稅方式
常見的退休收入類型
- 強積金提取：一次性提取或分期提取，部分情況需課稅
- 租金收入：出租物業的淨收入
- 投資收益：股票股息、債券利息等（一般免稅，但若經「個人入息課稅」申報則有不同處理）
- 兼職或顧問收入：如退休後繼續工作
退休人士可享的免稅額與扣除
基本免稅額與額外免稅額
2025/26課稅年度，所有納稅人（包括退休人士）均可享有以下免稅額：
- 基本免稅額：$132,000
- 單親免稅額：$132,000（若符合資格）
- 供養父母／祖父母免稅額：每名$25,000（如父母年齡60歲或以上）
- 傷殘受養人免稅額：$75,000
強積金自願性供款扣除
如果你在退休後仍有工作收入，並向強積金帳戶作出自願性供款，每年最高可享$60,000的扣除（2025/26課稅年度）。但注意，此扣除只適用於「應課稅收入」，而退休後的強積金提取則可能被視為「入息」處理。
強積金提取的稅務處理
一次性提取 vs 分期提取
強積金計劃成員在年滿65歲時，可選擇一次性提取或分期提取帳戶結餘。稅務處理如下：
- 一次性提取：全部款項視為「入息」，但根據《稅務條例》第8條，強積金權益的提取可獲豁免繳稅（前提是該權益來自強制性供款及相關投資回報）。自願性供款部分則可能需要課稅。
- 分期提取：每期提取的金額同樣視為入息，但可申請「個人入息課稅」以分攤稅款，有機會降低邊際稅率。
重要提示
若你同時有租金收入或其他收入，建議使用稅務計算機比較「個人入息課稅」與「物業稅」的稅負差異。部分退休人士可能因提取強積金而觸發「薪俸稅」評稅，但實際需繳稅款可能很低甚至為零。
退休人士報稅步驟與常見錯誤
報稅流程
- 收到報稅表（BIR60）後，在指定日期前（通常為1個月內）填妥並提交
- 如未收到報稅表但有應課稅收入，應主動通知稅務局
- 選擇合適的評稅方式（個人入息課稅或物業稅）
- 保留所有收入證明及免稅額證明文件至少7年
常見錯誤
- 忽略強積金提取的申報義務
- 忘記申報供養父母免稅額（需父母在課稅年度內連續與你同住或支付不少於$12,000生活費）
- 誤以為退休後所有收入免稅
- 未正確區分強制性與自願性強積金供款
結論
退休人士報稅並非想像中複雜，但需注意強積金提取、租金收入等特殊情況。善用免稅額及扣除項目，可有效降低稅負。2025/26課稅年度的基本免稅額為$132,000，大部分退休人士若無其他收入，可能毋須繳稅。但若有任何疑問，建議諮詢專業意見或直接聯絡我們了解詳情。
免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應根據個人情況及稅務局最新指引確定。
FAQ
- 退休後我沒有工作收入，但每月收取租金，需要報稅嗎？
需要。租金收入屬於應課稅收入，若全年淨租金收入超過基本免稅額（$132,000），你必須申報。即使未超過，稅務局仍可能發出報稅表要求申報。建議主動使用稅務計算機估算稅款。
- 一次性提取強積金是否需要繳稅？
一般情況下，強制性供款及相關投資回報在提取時可獲豁免繳稅。但自願性供款部分（包括僱員自願性供款及可扣稅自願性供款）則可能需要課稅。若你同時有其他收入，建議申請「個人入息課稅」以合併計算，可能降低整體稅負。
- 我已經退休，但仍在兼職教學，收入如何申報？
兼職教學收入屬於「薪俸收入」，須在報稅表中申報。你可申索相關的開支扣除（例如教材、交通費），並享有基本免稅額。若全年總收入（包括兼職收入）不超過$132,000，則毋須繳稅，但仍須報稅（如收到報稅表）。
- 供養父母免稅額的申請條件是什麼？
2025/26課稅年度，每名60歲或以上的父母或祖父母，若在該年度內連續與你同住（無需支付費用）或你支付不少於$12,000的生活費，你可申索$25,000的免稅額。若父母年齡為55至59歲，免稅額為$12,500。同一名受養人不可被多名納稅人同時申索。
- 退休人士報稅時可以申請「個人入息課稅」嗎？
可以。個人入息課稅適用於有租金收入、業務利潤或退休金收入的納稅人。它允許你將各類收入合併計算，並扣除免稅額及個人進修開支等，有機會降低邊際稅率。但需注意，一旦選擇個人入息課稅，所有收入均須申報，不能只選擇部分收入。
常見問題
退休後我沒有工作收入，但每月收取租金，需要報稅嗎？
需要。租金收入屬於應課稅收入，若全年淨租金收入超過基本免稅額（$132,000），你必須申報。即使未超過，稅務局仍可能發出報稅表要求申報。建議主動使用稅務計算機估算稅款。
一次性提取強積金是否需要繳稅？
一般情況下，強制性供款及相關投資回報在提取時可獲豁免繳稅。但自願性供款部分（包括僱員自願性供款及可扣稅自願性供款）則可能需要課稅。若你同時有其他收入，建議申請「個人入息課稅」以合併計算，可能降低整體稅負。
我已經退休，但仍在兼職教學，收入如何申報？
兼職教學收入屬於「薪俸收入」，須在報稅表中申報。你可申索相關的開支扣除（例如教材、交通費），並享有基本免稅額。若全年總收入（包括兼職收入）不超過$132,000，則毋須繳稅，但仍須報稅（如收到報稅表）。
供養父母免稅額的申請條件是什麼？
2025/26課稅年度，每名60歲或以上的父母或祖父母，若在該年度內連續與你同住（無需支付費用）或你支付不少於$12,000的生活費，你可申索$25,000的免稅額。若父母年齡為55至59歲，免稅額為$12,500。同一名受養人不可被多名納稅人同時申索。
退休人士報稅時可以申請「個人入息課稅」嗎？
可以。個人入息課稅適用於有租金收入、業務利潤或退休金收入的納稅人。它允許你將各類收入合併計算，並扣除免稅額及個人進修開支等，有機會降低邊際稅率。但需注意，一旦選擇個人入息課稅，所有收入均須申報，不能只選擇部分收入。