退休金幾多錢要先報稅？

退休金是否需要報稅取決於其性質，而非金額大小。強積金一筆過提取不論金額多少均毋須課稅及申報；職業退休計劃（如公務員退休金）的定期款項即使金額低於個人基本免稅額（2025/26課稅年度$132,000），仍需在收到報稅表時如實申報。若你未收到報稅表但只有職業退休金，建議主動通知稅務局。

強積金一筆過提取要課稅嗎？

一般而言，因達到退休年齡（65歲）而一筆過提取強積金權益，屬於資本性質，毋須課稅。同樣，因永久離開香港、完全喪失工作能力或死亡等情況的提取也毋須課稅。但若你選擇分期提取，且該分期款項被稅務局視為入息（例如從合資格延期年金收取），則可能需要課稅。

每月領取退休金如何報稅？

每月收取的職業退休金（如公務員退休金或私人機構的職業退休計劃定期款項）屬於應課稅入息，你需要在報稅表（BIR60）的「入息」部分填寫該等款項總額，並連同其他收入（如兼職薪金、租金）一併申報。稅務局會按薪俸稅累進稅率（2%至17%）或標準稅率15%計算應繳稅款。

退休後兼職收入要報稅嗎？

退休後從事兼職工作所賺取的薪金、佣金或服務費，屬於薪俸稅下的應課稅入息，必須在報稅表中申報。不論兼職時數長短或金額大小，只要收到稅務局發出的報稅表，就應如實填報。若全年總入息不超過個人基本免稅額，你可能毋須繳稅，但仍須履行報稅義務。

我無需繳稅，仍需報稅嗎？

即使你無需繳稅，只要你在課稅年度內有應課稅入息（如職業退休金、兼職收入、租金收入等），而你又收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定限期內填報。如從未收到報稅表且只有強積金一筆過提取，通常毋須主動報稅。但若你有其他收入來源，建議查閱稅務局指引或聯絡我們以確認申報責任。

退休金需要報稅嗎？2025/26課稅年度香港稅務指南

概述

踏入退休年齡，不少香港納稅人第一個疑問便是：「退休金需要報稅嗎？」這個問題看似簡單，實則涉及強積金（MPF）、職業退休計劃、公務員退休金等不同類型的退休收益，每種情況的稅務處理方式都有所不同。根據香港稅務局（IRD）2025/26課稅年度的最新規定，本文將逐步拆解各類退休金的報稅要求、免稅額度以及申報技巧，幫助你釐清稅務責任，避免因漏報或誤報而招致罰款。

退休金需要報稅嗎？基本稅務原則

強積金（MPF）的稅務處理

強積金是香港最普遍的退休儲蓄計劃。在2025/26課稅年度，僱主及僱員的強積金強制性供款已於供款年度獲得稅務扣除（僱員部分最高可享每年$18,000扣除額）。當你達到退休年齡（65歲）並提取強積金權益時，提取金額是否需要課稅？關鍵在於提取方式：

一筆過提取：一般情況下，因退休而提取的強積金權益毋須課稅，因為這些款項屬於資本性質，而非入息。
分期提取（如每月年金）：若你選擇將強積金轉移至合資格延期年金（QDAP）或從強積金計劃中定期領取款項，該分期款項可能被視為「入息」，須按薪俸稅條例評稅。不過，如果該分期款項來自強積金計劃內的保留帳戶，且提取安排符合稅務局指引，仍可能被視為資本性質。實務上，稅務局會根據個案事實判斷。
特殊情況下提前提取（如永久離開香港、完全喪失工作能力等）：這類提取通常也毋須課稅，原因同樣是資本性質。

公務員退休金及其他職業退休計劃

公務員、津貼學校教師、部分公營機構僱員的退休金，通常由政府或僱主設立的職業退休計劃支付。在2025/26課稅年度，這些退休金一般屬於應課稅入息，因為它們是僱主因僱員過往服務而定期支付的款項，性質類似薪金。納稅人需要將每月收取的退休金款項申報在報稅表的「入息」部分，並按照薪俸稅累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率（15%）計算稅款，以較低者為準。

退休入息免稅額與報稅要點

長者住宿照顧開支及供養父母免稅額

雖然退休金本身可能需要課稅，但你仍可享有多項免稅額及扣除項目來減低稅務負擔。在2025/26課稅年度，如果你是年滿55歲的納稅人，並在該年度支付安老院舍或認可住宿照顧機構的開支，可申請長者住宿照顧開支扣除，上限為每年$100,000（每名受養人）。此外，供養父母或祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額等同樣適用。

如何申報退休金收入

當你在每年4月至5月收到報稅表（BIR60）時，請按以下步驟處理退休金收入：

若你是僱員並已退休：如果你在課稅年度內曾受僱，並在退休後繼續收取僱主支付的退休金，應在「入息」部分填寫該等款項（包括以僱主名義支付的退休金）。
若你只收取強積金提取：一筆過提取無須申報；分期提取若被視為入息則需申報。如有疑問，可參考稅務局指引或使用 【稅務計算機】(/tools) 初步估算應繳稅款。
若你同時有兼職收入：退休後繼續工作所賺取的薪金，同樣需要申報並課稅。

提示：保留所有退休金支付證明、強積金結算單或年金合約，以備稅務局查詢。

常見稅務迷思與實例說明

迷思一：所有退休金都不用報稅

事實：如上所述，強積金一筆過提取一般不課稅，但職業退休計劃（如公務員退休金）的定期款項則屬於應課稅入息。部分人誤以為「退休」等於「免稅」，結果因未申報而收到稅務局追討及罰款。

迷思二：只要總退休金低於免稅額就毋須報稅

事實：即使你的總入息低於個人基本免稅額（2025/26課稅年度為$132,000），理論上毋須繳稅，但你仍然需要履行報稅責任——如果你收到稅務局發出的報稅表，不論稅款多少都必須如實填報。若你從未收到報稅表，且只有強積金提取，通常毋須主動報稅。但若你收取職業退休金，即使金額低於免稅額，也建議主動通知稅務局，以免日後被視為漏報。

實例：60歲陳先生2025/26年度情況

陳先生於2025年3月退休，從僱主處一筆過提取強積金$500,000，並開始每月收取政府公務員退休金$8,000。此外，他退休後兼職教琴每月賺取$5,000。

強積金提取$500,000：毋須課稅，亦毋須申報（因屬資本性質）。
公務員退休金$96,000（$8,000 x 12）：屬於應課稅入息，需申報。
兼職收入$60,000（$5,000 x 12）：屬於應課稅入息，需申報。
總入息$156,000，減去個人基本免稅額$132,000，應課稅入息為$24,000，按2%計算首$50,000稅率，應繳稅款$480。

退休金稅務規劃建議

利用自願性供款扣稅

如果你尚未退休但希望為未來退休金作稅務規劃，可考慮在2025/26課稅年度透過可扣稅自願性供款（TVC），每年最多可享$60,000扣除額（與合資格延期年金保費合計上限）。供款時可即時扣稅，提取時（符合退休條件）同樣毋須課稅，達致「供款期扣稅、提取期免稅」的效果。

小心「邊際稅率跳躍」

當退休金加上其他入息接近稅階邊界時，應留意是否需要善用免稅額或申請「個人入息課稅」來降低整體稅款。如有不確定，請 【聯絡我們】(/contact) 的專業稅務顧問，我們樂意提供初步分析。

總結與免責聲明

總括而言，「退休金需要報稅嗎？」並非一條非黑即白的問題。強積金一筆過提取通常毋須課稅，但職業退休計劃的定期款項須按薪俸稅報稅。2025/26課稅年度的各項免稅額及扣除仍可幫助退休人士大幅減輕稅務負擔。如你對自己的情況有疑問，務必仔細閱讀稅務局指引，或透過 【稅務計算機】(/tools) 先行估算。

免責聲明：本文資訊僅供參考，並不構成任何專業稅務意見。每位納稅人的實際情況不同，建議就具體問題諮詢註冊稅務師或會計師。