退休後沒有工作收入，還需要報稅嗎？

即使沒有工作收入，若您有其他應課稅收入（如租金、股息、利息、兼職收入等），且全年總入息超過基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），便須申報。此外，若收到稅務局發出的報稅表，無論收入多少都必須依時填交，否則可能被罰款。

提取強積金是否需要繳稅？

一般情況下，年滿65歲退休時提取強積金權益（無論整筆或分期）均不需課稅。若因永久離開香港、完全喪失工作能力或死亡而提取，同樣免稅。但若在65歲前未經批准提取，則可能被視為違規並需繳付懲罰性稅款。

長者免稅額的申請條件是什麼？可以與基本免稅額同時使用嗎？

長者免稅額適用於課稅年度內年滿55歲的納稅人。2025/26課稅年度金額為150,000港元。它與基本免稅額（132,000港元）可疊加使用，因此符合資格的退休人士合共可享282,000港元的免稅額。只需在報稅表相關欄位填寫申請即可。

退休後的自願醫保保費可以扣稅嗎？上限是多少？

可以。自願醫保（VHIS）保費屬於合資格扣稅項目，每名受保人每年最多可扣除8,000港元。受保人可以是納稅人本人或其指明親屬（如配偶、父母等）。退休人士如繼續繳付保費，應保留收據以便申報。

個人入息課稅對退休人士有何好處？如何選擇？

個人入息課稅允許納稅人將各類收入（如租金、薪俸、利潤）合計，並扣除所有免稅額後按累進稅率計算稅款。對於退休人士，若租金收入不高且擁有多項免稅額，選擇個人入息課稅可能比單純繳付物業稅（15%）更省稅。您可通過[稅務計算機](/tools)比較兩者差異，或諮詢專業意見。

退休報稅全攻略：2025/26課稅年度香港長者稅務優惠及免稅額一覽

概述

退休後的生活理財，報稅往往是被忽略的一環。許多退休人士以為沒有工作收入便不需報稅，但實際上，退休後的股息、租金、甚至部分強積金提取都可能涉及稅務責任。2025/26課稅年度，香港稅務局維持多項針對長者的免稅額及扣稅安排，善用這些優惠可大幅減輕稅務負擔。本文將深入剖析退休報稅的各個要點，從基本免稅額到不同收入類型的處理，助您全面掌握退休稅務規劃。

對退休人士而言，了解自己的稅務居民身份及申報義務是第一步。即使主要收入來自退休金或被動收入，只要每年總入息超過免稅額門檻，便須依時提交報稅表。下文將逐一拆解常見疑問，並結合稅務計算機讓您快速估算應繳稅款。

退休人士是否需要報稅？

退休並不代表自動免除報稅義務。香港稅務採用「地域來源原則」，只要收入源自香港且超過基本免稅額，便有潛在的報稅責任。2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元（與2024/25相同），而年滿55歲或以上的長者更可申請長者免稅額。

若您的全年總入息（包括租金、股息、利息及兼職收入）低於基本免稅額，則無需繳稅，但仍可能需要報稅（例如收到稅務局發出的報稅表）。
即使收入全數來自強積金提取，一般情況下提取強積金不課稅（詳見後文），但若您有其他收入且總額超出免稅額，便須申報。
稅務局通常每年向納稅人發出報稅表（BIR60），退休人士若收到必須如實填報，否則可能被罰款。

簡單來說，是否報稅取決於您的總入息水平及是否收到報稅表。為安全起見，建議每年檢視個人財務狀況，必要時諮詢專業意見。

2025/26課稅年度退休人士可享免稅額與扣稅項目

基本免稅額與長者免稅額

基本免稅額是每位納稅人可自動享有的減免，2025/26課稅年度為132,000港元。若您在該課稅年度年滿55歲或以上，可額外申請長者免稅額，2025/26年度金額為150,000港元（與2024/25相同）。注意，長者免稅額與基本免稅額可疊加，即符合資格的退休人士合共可享282,000港元的免稅額。

申請條件：須在課稅年度內年滿55歲（以出生日期計算）；若未滿55歲但已退休，則只能使用基本免稅額。
需在報稅表相關欄位填寫長者免稅額申請，稅務局會自動核算。
若您同時符合「供養父母免稅額」等，可再疊加，但需注意不可重複申請同一人的免稅額。

其他扣稅項目：自願醫保、強積金自願性供款等

退休人士同樣可申報其他合資格扣稅項目，以下是常見選項：

自願醫保（VHIS）保費：每名受保人每年最多可扣稅8,000港元，保障範圍包括自己及指定親屬。退休人士如繼續繳付自願醫保保費，可善用此扣稅額。
強積金自願性供款（TVC）：在強積金計劃下開立可扣稅自願性供款帳戶，每年供款額可扣稅，上限為60,000港元（與強積金強制性供款合計）。退休前已開始供款者，退休後仍可繼續供款至65歲，並享扣稅優惠。
其他扣稅項目：包括合資格年金保費（每年最多60,000港元）、進修開支（每年最多100,000港元）、慈善捐款（上限為應評稅收入的35%）等。

建議退休人士在報稅時逐一檢視所有可能的扣稅項目，避免遺漏。

退休後收入類型及其稅務處理

強積金提取是否需課稅？

強積金是退休儲蓄的主要工具，其提取安排直接影響稅務。一般而言，強積金權益在以下情況下提取不需課稅：

年滿65歲退休時提取整筆或分期提取；
永久離開香港；
完全喪失工作能力；
死亡（由遺產代理人提取）。

注意：若您在65歲前因其他原因（如提早退休但未滿65歲）提取強積金，該提取款項會被視為「未經批准的提取」，可能被徵收懲罰性稅項。此外，強積金提取本身非應評稅收入，不會計入您的入息總額，因此不會影響您的免稅額計算。

股息、租金收入與個人入息課稅

退休人士常見的其他收入包括股息、銀行利息及租金。這些收入如何報稅？

股息：香港沒有股息稅，本地公司派發的股息一般不課稅。但若從海外公司收取股息，則可能需視乎來源地規定。
銀行利息：來自香港銀行的利息收入通常免稅，但若涉及大額存款或非居民帳戶，建議諮詢專家。
租金收入：出租物業所得的租金須課繳物業稅（標準稅率15%），或可選擇「個人入息課稅」將租金併入總收入，利用免稅額減輕稅負。對於退休人士而言，若租金收入不高，透過個人入息課稅可能更划算。

個人入息課稅是一項稅務寬減機制，允許納稅人選擇將各類收入（包括租金、薪俸、利潤）合計，並扣除免稅額後按累進稅率計算稅款。退休人士若同時有多種被動收入，應比較「分別課稅」與「個人入息課稅」的稅款差異。

如何計算退休人士的應繳稅款？（附稅務計算機）

計算退休人士的應繳稅款，步驟如下：

計算全年總入息（包括所有應課稅收入，如租金、兼職收入等）。
扣除可申報的免稅額（基本免稅額、長者免稅額、供養父母免稅額等）。
扣除合資格扣稅項目（自願醫保、強積金自願性供款、年金保費等）。
得出應評稅入息淨額。
按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率15%計算，兩者取較低者。

為方便退休人士自行估算，我們提供稅務計算機，只需輸入收入及免稅額資料，即可快速得出應繳稅款。例如，一名65歲退休人士，全年租金收入120,000港元，無其他收入，可申領基本免稅額132,000及長者免稅額150,000，合共282,000，收入低於免稅額，因此無需繳稅。

若收入較高，使用計算機可比較不同申報方式的稅務效果。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

退休報稅常見誤區與注意事項

退休報稅時，以下誤區值得留意：

誤以為退休收入全免稅：只有強積金合規提取免稅，租金、股息、利息等仍可能課稅。
忽略個人入息課稅的選擇：部分退休人士單純支付物業稅，卻不知個人入息課稅可能更省稅。
忘記申報長者免稅額：許多人未滿65歲但已退休，仍可申領長者免稅額（年滿55歲即可）。
逾期報稅的罰則：即使無需繳稅，收到報稅表後仍須在限期內交回，否則可能被罰款。
不保留支出證明：如欲申報扣除項目（如自願醫保保費、進修開支），必須保留收據或證明文件至少7年。

建議退休人士每年檢討稅務狀況，尤其當收入或家庭狀況有變時，應及早調整申報策略。

結語

退休報稅看似複雜，但只要掌握基本原則——包括免稅額、扣稅項目及收入分類，便能有效減輕稅務負擔。2025/26課稅年度繼續沿用各項長者友好措施，退休人士切勿錯過。善用稅務計算機規劃，並在需要時聯絡我們獲取專業協助，讓退休生活更輕鬆無憂。

免責聲明：本文所載資訊僅供一般參考，不構成任何專業稅務意見。實際稅務責任請以香港稅務局最新公布為準，建議就個人情況諮詢註冊稅務師或會計師。