Uber司機報稅全攻略：2024/25課稅年度自僱人士必讀

概述

隨著共享經濟在香港蓬勃發展，越來越多司機選擇加入Uber平台賺取收入。然而，不少Uber司機對於如何處理uber司機 報稅問題感到困惑。根據香港稅務局（IRD）的規定，Uber司機通常被視為自僱人士，須就營運利潤繳納利得稅，亦可選擇個人入息課稅以獲得寬減。本文將深入剖析2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅要點，幫助你合規申報，同時善用各項扣除，減輕稅務負擔。

無論你是全職駕駛、兼職接單，還是剛開始加入Uber平台，了解自己的稅務身份、收入性質及申報程序都至關重要。本文會逐一拆解，並提供實用工具如稅務計算機協助你估算稅款。如果遇到複雜情況，歡迎聯絡我們的專業團隊。

1. Uber司機的稅務身份與申報義務

1.1 自僱人士還是僱員？

香港稅務局對Uber司機的稅務分類主要取決於工作安排。一般而言，Uber司機可自由決定工作時間、接單數量及路線，不受僱主直接控制，因此多數被視為自僱人士。自僱人士需要就業務利潤繳納利得稅，並須自行保存收支紀錄。

但要注意，若司機與Uber公司之間存在僱傭關係（例如簽訂僱傭合約、受公司管理及提供福利），則可能被視為僱員，須申報薪俸稅。不過，目前香港Uber司機絕大部分屬於自僱。若不確定自己的身份，可參考稅務局指引或諮詢專業意見。

1.2 利得稅與個人入息課稅

作為自僱人士，Uber司機的營運利潤須課利得稅。2024/25課稅年度的利得稅稅率為16.5%（法團）或15%（非法團業務）。然而，個人可選擇以「個人入息課稅」方式計算，將所有收入（包括薪俸、業務利潤及租金收入）合併，再扣除個人免稅額，以累進稅率（最高17%）計算，通常更為有利。

例如，若你同時有正職薪俸收入，兼職駕駛Uber，選擇個人入息課稅可將業務虧損抵銷薪俸收入，減少整體稅款。但需注意，個人入息課稅須在報稅表中主動提出申請，且一經選擇，不可隨意更改。

2. 收入計算與可扣除開支

2.1 哪些收入需要申報？

Uber司機的所有營運收入均須申報，包括：

• 每程車費（扣除Uber平台佣金後實際收到的金額）
• 小費（無論是現金或經平台收取）
• 獎金或獎勵（如完成指定趟數的額外獎金）
• 其他與駕駛相關的收入（例如推廣活動補貼）

請注意，即使收入未達免稅額，仍須如實申報。稅務局可透過銀行紀錄、平台數據等核實收入。

2.2 常見可扣除開支

自僱人士可扣除為賺取應評稅利潤而直接產生的開支。Uber司機常見的扣除項目包括：

• 車輛開支：燃油費、電費（電動車）、維修保養、車輛保險、牌照費、折舊（可選擇以「汽車開支」方式計算）
• 平台相關費用：Uber平台佣金、服務費、取消行程罰款（若屬業務開支）
• 通訊及工具：手機月費（按業務使用比例）、導航軟件訂閱、行車記錄儀
• 其他：停車費、隧道費、橋費、洗車費、司機自費購買的防疫用品等

注意：私人用途的開支（如非業務相關的汽油、個人交通罰款）不能扣除。建議保留所有收據、銀行月結單及電子紀錄，以便稅務局查核。

3. 報稅流程與重要日期

3.1 如何填寫報稅表？

自僱人士須填寫個別人士報稅表（BIR60），並在附錄的第5部分（業務利潤）申報業務名稱、業務性質、總收入及可扣除開支。若你同時有僱員收入，須在薪俸部分申報。

填寫時需注意：

• 使用「現金收付制」或「應計制」均可，但須一致。一般自僱司機較常用現金收付制（即按實際收款及付款日期計算）。
• 若業務開支超過總收入，可產生虧損，並可用作抵銷其他收入（如選擇個人入息課稅）。
• 可申請「免稅額」如基本免稅額（2024/25為132,000港元）、單親免稅額等。

3.2 2024/25課稅年度關鍵日期

• 2025年4月初：稅務局寄發報稅表（BIR60）給納稅人。
• 2025年6月初：報稅表提交截止日期（一般為發出後1個月內）。若委託稅務代表，可申請延期。
• 2025年10月：陸續發出評稅通知書。
• 2026年1月：第一期稅款繳付日期（通常為1月）。第二期則在4月。

請留意，若逾期報稅或漏報收入，可能被罰款甚至檢控。建議提前準備帳目，必要時使用稅務計算機估算稅款。

4. 常見問題與實用工具

4.1 我是否需要就Uber收入登記商業登記？

根據《商業登記條例》，任何在香港經營業務的人士均須在開業後1個月內辦理商業登記。Uber司機若以自僱形式持續賺取收入，一般被視為經營業務，須申請商業登記。2024/25課稅年度，商業登記費為每年2,150港元（豁免登記費）。若每月平均收入不超過10,000港元，可申請豁免。

4.2 如何計算折舊？

車輛折舊可作為開支扣除。稅務局允許採用「遞減價值法」計算，每年折舊率為30%（私家車）或20%（商用車）。例如，車輛購入成本為200,000港元，第一年折舊為60,000港元，第二年則以剩餘價值140,000港元計算折舊。注意，私人使用部分須按比例剔除。

4.3 可以使用稅務計算機嗎？

當然可以！我們的稅務計算機專為自僱人士設計，輸入收入及開支後即可估算應繳稅款及個人入息課稅效益。使用前請準備好收入及開支數據。

5. 結論

Uber司機報稅雖然看似複雜，但只要掌握自僱人士的基本稅務規則，妥善保存單據，並按時提交報稅表，便能輕鬆應對。記住，uber司機 報稅的關鍵在於正確分類收入、合理扣除開支，以及考慮是否選擇個人入息課稅。若對條文有疑問，或需要更詳細的規劃，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問。

最後，本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。每位司機的實際情況可能不同，建議就個人情況諮詢註冊稅務師或會計師。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。讀者應就具體情況諮詢合格稅務專業人士。