Uber司機的收入需要報稅嗎？

是的，Uber司機的收入屬於業務利潤，須在香港申報利得稅。根據《稅務條例》，任何在香港經營業務並獲得利潤的人士均須課稅。司機應在個別人士報稅表（BIR60）的業務利潤部分如實申報所有收入，包括車資、獎金及小費。若收入低於免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），則無須繳稅，但仍需申報。

Uber司機可以扣除哪些開支？

Uber司機可扣除與業務直接相關的開支，包括燃油費、車輛折舊（20%遞減價值法）、商業保險費、維修保養費、隧道費、泊車費及手機數據費。若車輛同時用於私人用途，須按比例分配開支。例如，若70%的行駛里程用於載客，則可扣除70%的相關開支。所有開支須保留收據或紀錄。

如何計算Uber司機的應繳稅款？

應繳稅款計算公式為：（總收入 - 可扣減開支 - 免稅額）× 利得稅稅率。2025/26課稅年度利得稅稅率為15%，免稅額為132,000港元。例如，若收入300,000港元，開支120,000港元，應評稅利潤180,000港元，扣除免稅額後應課稅利潤為48,000港元，稅款為7,200港元。使用稅務計算機可快速估算。

如果忘記申報Uber收入，會有什麼後果？

忘記申報或漏報收入可能導致IRD發出補稅通知、罰款（最高為少報稅額的3倍）及檢控。IRD可透過資料交換從Uber平台取得交易紀錄。建議盡快主動補報，避免罰則。若已收到評稅通知，應在限期內提出反對或申請修訂。

Uber司機是否必須使用商業車輛保險？

雖然稅務上不強制要求商業保險，但法律上，提供載客服務須使用合適的商業車輛保險。私家車保險通常不涵蓋Uber載客用途，一旦發生意外，可能不獲賠償。稅務上，商業保險費可作為開支扣除，而私家車保險則不可。建議向保險公司確認保單是否涵蓋Uber服務。

Uber 司機要報稅嗎？2025/26課稅年度香港稅務指南

概述

隨著共享經濟在香港日益普及，不少車主選擇成為Uber司機以賺取額外收入。然而，許多司機對稅務責任存有疑問：「Uber司機要報稅嗎？」答案是肯定的。根據香港稅務局（IRD）的規定，任何在香港產生或得自香港的利潤，均須課繳利得稅，Uber司機的收入也不例外。本文將深入探討2025/26課稅年度下，Uber司機的報稅義務、收入計算、可扣減開支、免稅額及申報流程，並提供實用建議，助你輕鬆應對稅務問題。

Uber司機收入是否須課稅？

利得稅的基本原則

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的利潤才須課稅。Uber司機在香港提供載客服務，收入明顯源自香港，因此必須申報。根據《稅務條例》（第112章），任何人在香港經營業務並獲得利潤，均須繳納利得稅。Uber司機被視為自僱人士，而非僱員，因此其收入屬於業務利潤，而非薪俸收入。

自僱人士的稅務責任

作為自僱人士，Uber司機須自行申報收入並繳納利得稅。與受僱司機不同，Uber司機沒有僱主代為扣繳稅款，也無法獲得僱員免稅額。你需要在每年評稅基期結束後，填寫個別人士報稅表（BIR60），並在「業務利潤」部分如實申報。若收入超過免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），便須繳稅。

收入包括：所有從Uber平台收到的車資、獎金及小費。
收入不包括：個人自用的車輛開支（如私人旅程的油費）。

如何計算Uber司機的應評稅利潤？

收入確認與紀錄

Uber司機的收入主要來自平台支付的車資。你應保留所有交易紀錄，包括Uber提供的每月結算單、銀行入賬紀錄及任何獎金通知。建議使用會計軟件或試算表記錄每次行程的收入，以便年終結算。若收入以現金收取，亦須自行記錄。

可扣減開支

作為業務開支，以下項目可從收入中扣除，從而降低應評稅利潤：

燃油費：只限用於載客行程的燃油開支。
車輛折舊：按車輛成本的折舊計算，通常採用20%遞減價值法。
保險費：商業車輛保險費用。
維修及保養：與業務相關的維修費用。
隧道費及泊車費：僅限於載客行程。
手機數據費：用於Uber應用程式的數據計劃。

注意：私人用途的開支（如個人旅遊的油費）不可扣除。若車輛同時用於私人及業務用途，須按比例分配。例如，若你每月行駛10,000公里，其中7,000公里用於載客，則可扣除70%的相關開支。

計算範例

假設2025/26課稅年度，你的Uber總收入為300,000港元，可扣減開支為120,000港元（包括燃油、折舊、保險等）。應評稅利潤為180,000港元。扣除免稅額132,000港元後，應課稅利潤為48,000港元。按利得稅稅率（2025/26課稅年度為15%）計算，應繳稅款為7,200港元。

報稅流程與時間表

申報步驟

收到報稅表：IRD通常於每年4月向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。若你是首次報稅，應主動通知IRD。
填寫業務利潤：在BIR60的第4部分（業務利潤）填寫收入及開支。若利潤較高，IRD可能要求提交更詳細的帳目。
提交報稅表：一般須在1個月內提交（可申請延期）。可透過稅務易（eTAX）網上提交，或郵寄紙本。
繳稅：IRD會發出評稅通知書，列明應繳稅款。通常分兩期繳付，第一期在1月，第二期在4月。

重要日期

2025年6月：IRD開始寄發2025/26課稅年度報稅表。
2025年7月：報稅表提交截止日期（一般為1個月後，可申請延期至8月）。
2026年1月：第一期稅款繳付期限。
2026年4月：第二期稅款繳付期限。

若你錯過申報，可能被罰款或評定罰則。建議使用稅務計算機估算應繳稅款，或聯絡我們獲取專業協助。

常見稅務問題與陷阱

未申報收入的後果

有些司機可能認為小額收入無須申報，但IRD擁有廣泛的資料交換權力，並可從Uber平台取得交易數據（例如透過稅務條例第51條）。未申報收入可能導致補稅、罰款（最高為少報稅額的3倍）及檢控。

私家車與商業車輛的分別

若你使用私家車提供Uber服務，須注意車輛保險可能不涵蓋商業用途。稅務上，私家車的折舊率較低（20%），而商業車輛（如的士）折舊率較高（30%）。但Uber司機通常被視為使用私家車，故適用20%折舊率。

退稅情況

若你的可扣減開支高於收入，或收入低於免稅額，可能無須繳稅，但仍須申報。IRD會評定你是否符合退稅資格。例如，若你全年總收入低於132,000港元，便無須繳稅，但申報可確保紀錄完整。

專業建議與資源

保存紀錄的重要性

IRD要求納稅人保留業務紀錄至少7年。建議：

保留Uber結算單、銀行月結單、收據及發票。
使用電子方式備份，避免遺失。
記錄行車日誌，區分業務與私人用途。

尋求專業協助

稅務規則複雜，尤其涉及車輛開支分攤及折舊計算。若你對申報不熟悉，或收入較高，建議諮詢註冊稅務師或會計師。我們提供個人化稅務規劃服務，助你合法節稅。

使用我們的稅務計算機快速估算稅款。
如有疑問，歡迎聯絡我們預約諮詢。

結論

總括而言，Uber司機在香港必須報稅。作為自僱人士，你須申報所有業務收入，並扣除合理開支。2025/26課稅年度的利得稅稅率為15%，免稅額為132,000港元。透過妥善保存紀錄、準確計算利潤及按時申報，你可避免罰款並合規經營。若你對「Uber司機要報稅嗎」仍有疑問，請勿猶豫，立即使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議諮詢合資格稅務顧問。