Uber 司機是否必須報稅？收入低於多少可以豁免？

是的，所有源自香港的 Uber 收入均須申報，沒有最低豁免門檻。但若全年應課稅利潤（收入減開支後）低於 HK$132,000（2024/25 課稅年度個人基本免稅額），則無需繳稅，但仍須在報稅表中申報業務狀況。

Uber 平台佣金是否可以作為開支扣除？

不可以。Uber 佣金是從總收入中直接扣除後才支付給你，因此你申報的收入應為扣除佣金後的淨收入。佣金本身不屬於可扣除營運開支，但已在收入層面反映。

我同時有正職工作，Uber 收入如何報稅？

你須在報稅表（BIR60）中分別申報：在「薪俸稅」部分填寫正職收入（僱主會提供 IR56B），在「業務利潤」部分填寫 Uber 收入。兩者會合併評稅，但 Uber 部分的開支可全額扣除。

車輛折舊如何計算？是否必須用餘額遞減法？

車輛折舊通常採用「餘額遞減法」，每年折舊率為 30%。例如車價 HK$200,000，第一年可扣除 HK$60,000，第二年以餘額 HK$140,000 計算折舊。你亦可選擇「直線法」（每年固定折舊），但須在首次申報時通知 IRD。

如果 IRD 調查我的 Uber 收入，我需要提供什麼文件？

IRD 通常要求提供 Uber 年度收入報表（可從司機 App 下載）、銀行月結單（顯示入帳紀錄）、車輛開支收據（油費、保險、維修等）、租車合約（如適用）及行車日誌（證明業務與私人用途比例）。建議保留至少 7 年紀錄。

Uber 司機必讀：香港 Uber 報稅 2024/25 完整指南

概述

隨著共享經濟在香港的迅速發展，Uber 司機的收入已成為稅務局（IRD）關注的重點。許多司機誤以為「偶爾載客」或「收入不高」便無需報稅，但根據《稅務條例》，所有源自香港的 Uber 收入均須課稅，無論你是否持有全職工作。2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的報稅表將於 2025 年 4 月起陸續發出，本文將為你全面拆解 uber 報稅香港 的實務要點，包括如何界定自僱人士身份、計算應課稅利潤、申報扣除項目，以及如何利用我們的稅務計算機快速估算稅款。

自僱人士 vs 僱員：Uber 司機的稅務身份

為何 IRS 視 Uber 司機為自僱人士？

在香港，Uber 司機通常被 IRD 視為「自僱人士」（self-employed），而非僱員。這是因為你自行決定工作時間、路線及接單數量，並承擔車輛營運成本（如油費、保險、維修）。根據 IRD 的《評稅指引》，若你對工作有高度控制權、自負盈虧，且無僱傭合約，便應以「獨資經營業務」形式申報利得稅。

自僱報稅的關鍵責任

主動申報：不同於受僱人士由僱主提供 IR56B 表格，Uber 司機須自行在報稅表（BIR60）的「業務利潤」部分申報收入。
保存紀錄：IRD 要求自僱人士保留至少 7 年的業務紀錄，包括 Uber 收入報表、車輛開支收據、油費單據等。
預繳稅款：若上年度應繳稅款超過 HK$5,000，IRD 會要求分期預繳（暫繳稅）。

2024/25 課稅年度 Uber 收入申報實務

如何計算應課稅利潤？

應課稅利潤 = Uber 總收入（扣除 Uber 平台佣金後）– 可扣除營運開支。

收入計算要點：

包括所有透過 Uber App 收取的車資（現金及電子支付），以及任何小費。
需扣除 Uber 收取的平台佣金（通常約 20-25%），但佣金本身不屬於可扣除開支，因為它已從收入中減去。
若你同時使用其他平台（如 Lyft、HKTaxi），所有收入須合併申報。

可扣除的營運開支

以下為常見的可扣除項目（須與業務直接相關）：

車輛開支：油費、電費（電動車）、隧道費、泊車費、車輛保險及牌費（按業務使用比例）。
維修保養：換油、輪胎、剎車系統等，但車身改裝（如音響升級）不可扣除。
折舊：車輛成本可按折舊扣除（每年折舊率約 30%，按餘額遞減法）。
行車電話費：若用於接單，可按比例扣除。
其他：Uber 司機制服、車廂清潔用品、GPS 導航儀等。

不可扣除項目：

個人交通罰款（如超速告票）。
車輛購買成本（僅可折舊）。
與業務無關的個人開支（如家庭用車的私人旅程油費）。

租車司機的報稅注意事項

租車 vs 自有車的稅務差異

許多 Uber 司機選擇租車營運。租車的租金（包括日租或月租）可作為營運開支全數扣除，但需注意：

租車合約須清楚列明用途為「商用載客」。
若租車公司已包含保險及維修，相關費用不可重複扣除。
租車的按金或保證金不屬於可扣除開支。

租車司機的折舊問題

由於你並非車輛擁有人，因此不能申報車輛折舊。但若你支付了車輛改裝費用（如安裝 Uber 指定設備），該改裝成本可作為資本開支按折舊扣除。

如何申報 Uber 收入：步驟與表格

報稅流程

收到報稅表：IRD 通常於每年 4 月寄出 BIR60 表格。若你從未報稅，應主動通知 IRD 你的業務狀況。
填寫表格：在「業務利潤」部分填寫總收入、扣除開支後的利潤。若利潤低於 HK$32,000（2024/25 課稅年度免稅額），仍須申報但可能無需繳稅。
提交證明：IRD 可能要求提供 Uber 收入報表（可從 Uber 司機 App 下載年度摘要）及開支單據。
評稅及繳稅：IRD 會發出評稅通知書，列明應繳稅款。若不同意評稅結果，可在 1 個月內提出反對。

常見申報錯誤

誤用僱員身份：部分司機錯誤地在「薪俸稅」部分申報 Uber 收入，導致無法扣除業務開支。
遺漏小費：IRD 有權要求提供銀行紀錄或 Uber 後台數據，小費亦屬收入。
誇大開支：IRD 會審查開支合理性，例如私家車的油費若高於行業平均水平，可能被質疑。

節稅策略與風險管理

合法節稅方法

善用折舊：若車輛主要用於 Uber（超過 50% 時間），可全額扣除折舊。
家庭辦公室開支：若在家中處理 Uber 行政事務（如記帳），可按比例扣除水電費及寬頻費。
退休金供款：自僱人士可自願供款至強積金（MPF），每年最高可扣稅 HK$60,000（2024/25 課稅年度）。

風險提示

未報稅的罰則：故意不報稅或虛報資料，最高可被罰款 HK$50,000 及加徵三倍稅款。
審計風險：IRD 近年加強對共享經濟收入的審查，若你的銀行帳戶有頻繁小額入帳，可能觸發調查。
專業意見：若收入複雜（如同時經營多個平台），建議諮詢專業會計師。

結論

總括而言，uber 報稅香港 並非複雜，但須理解自僱人士的稅務責任。2024/25 課稅年度的報稅期限為 2025 年 5 月 2 日（個人報稅表），建議你提前整理 Uber 收入報表及開支單據。若需協助，歡迎聯絡我們的專業團隊，或使用稅務計算機快速估算稅款。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能隨時變更，建議向持牌稅務師或會計師查詢具體情況。