無限公司報稅教學：2025/26課稅年度完整指南
本無限公司報稅教學詳細講解2025/26課稅年度香港稅務局報稅流程、所需文件、利得稅計算及無限公司免稅額申請方法，助你準確完成報稅，避免罰款。
無限公司報稅基本概念
無限公司報稅教學是每位香港無限公司擁有人必須掌握的知識。根據稅務局最新指引，2025/26課稅年度利得稅率維持16.5%，無限公司需就全球來源利潤報稅。與有限公司不同，無限公司成員承擔無限責任，但稅務處理上同樣適用兩級制利得稅。首200萬港元利潤按8.25%計算，餘額按16.5%。實務上IRD會審核全球收入來源，海外利潤若未申報可能觸發調查。
所需文件及準備工作
準備報稅文件是無限公司報稅教學的重要一步。你需要收集銀行月結單、發票、開支收據及僱傭合約。建議使用稅務計算機預算稅款。項目清單包括：年度損益表、資產負債表及董事酬金記錄。實例顯示，漏報一張10萬租金收據可能導致補稅加罰款。
電子報稅系統設定
登入稅務局IRDeC平台前，確保公司已持有有效的商業登記證。無限公司需同時提交個人報稅表及公司利得稅報表。系統要求上傳PDF格式財務報表，建議提前測試eTAX帳戶連結。
無限公司報稅教學實例
以下無限公司報稅教學實例展示如何計算應課稅利潤。假設公司2025/26年度營業額300萬，扣除成本後淨利潤180萬，可申請基本免稅額及租金扣除。首200萬按8.25%計算，其餘按16.5%。記住及時提交以避免罰款。另一實例中，一家零售無限公司扣除強積金及折舊後，稅款由29.7萬減至24.8萬。
利得稅兩級制詳細計算
無限公司報稅教學須詳解兩級制。首200萬利潤稅款165000元，餘下利潤每100萬按16.5%即165000元。IRD實務要求提供銀行對賬及合同證明利潤來源，電子提交後兩週內可能收到補充查詢。
無限公司免稅額申請詳情
無限公司免稅額包括基本免稅額及子女免稅額。2025/26年度基本免稅額為13.2萬，申請時需提供詳細證明文件。項目包括：已婚人士免稅額、供養父母免稅額及傷殘受養人免稅額。善用扣除可有效降低稅負。
常見扣除項目清單
- 租金及管理費
- 僱員薪金及強積金供款
- 折舊免稅額
常見錯誤及注意事項
許多無限公司擁有人忽略海外收入申報或逾期提交報表。建議每年使用聯絡我們查詢最新政策。注意2025/26課稅年度電子報稅截止日期為2026年11月，紙本則為8月。避免重複扣除開支。實務中IRD常因缺少發票而拒絕扣除。
總結
掌握無限公司報稅教學能幫助你有效管理稅務風險。及早準備文件、善用無限公司免稅額及使用稅務計算機，可確保合規。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
無限公司與有限公司報稅有何分別？
無限公司報稅需就全球利潤繳稅，成員承擔無限責任，稅率同為兩級制。2025/26年度首200萬按8.25%，其餘16.5%。有限公司則享有更多公司架構保障及分隔資產，但報稅程序較嚴格。無限公司免稅額申請同樣適用，建議參考稅務局指引或使用稅務計算機比較兩者稅負差異以作規劃。
2025/26課稅年度無限公司基本免稅額是多少？
2025/26課稅年度基本免稅額維持13.2萬港元，無限公司可申請已婚人士免稅額及子女免稅額。需提交有效證明文件如結婚證書及出生證明。其他扣除包括租金及強積金供款，善用這些免稅額可減少應課稅收入。建議提前使用稅務計算機模擬稅款及咨詢專業人士。
無限公司如何網上報稅？
無限公司可透過稅務局IRDeC電子平台提交利得稅報表及個人報稅表。2025/26年度網上報稅截止為2026年11月。準備年度財務報表、銀行記錄及開支證明後登入，系統會引導填寫利潤計算。逾期會被罰款，建議及早準備文件並善用稅務計算機核對數字。
無限公司免稅額申請需注意什麼？
申請無限公司免稅額需提供完整證明文件，包括收入及開支記錄。2025/26年度可扣除項目包括租金、薪金及折舊。切勿重複申報或隱瞞海外收入，否則可能被稅務局調查。建議閱讀官方指引或使用聯絡我們尋求協助，確保所有扣除符合規定以避免日後補稅。
無限公司逾期報稅會有什麼後果？
2025/26課稅年度若無限公司逾期提交報表，稅務局會施加罰款及利息。首次逾期可能罰款1,200元，嚴重者會被檢控。建議設定提醒及早整理文件，使用稅務計算機預計稅款。保持良好記錄可減少風險，如有疑問可隨時聯絡稅務局或專業顧問。