無限公司報稅自己報：2025/26課稅年度實用指南

無限公司報稅自己報入門須知

無限公司報稅自己報是許多香港企業主關注的議題，尤其在2025/26課稅年度，IRD繼續維持利得稅兩級制，首200萬元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%。無限公司雖負無限責任，但稅務處理與有限公司相近，自行報稅可節省會計師費用，惟需熟悉法例。業主應先確認業務是否屬獨資或合夥，收入來源包括本地銷售、服務費及海外收入。舉例若年營業額達300萬元，需準確區分應課稅利潤，否則易被IRD要求補交稅款及利息。建議定期查閱IRD官方網站更新，避免因法例變動而漏報。

如何進行無限公司報稅自己報

無限公司報稅自己報要求業主先確定業務性質及收入來源。2025/26年度，企業須於結算日後三個月內提交利得稅報稅表BIR54或BIR51。建議先登入IRD網上平台下載表格，填寫時需準確申報營業收入及開支。核對銀行月結單與發票時，應逐筆比對現金及電子支付記錄，計算可扣除開支如租金及薪金，保留所有原始單據至少七年。實務上IRD常抽查租金水電單據，業主需確保地址與業務登記相符。

無限公司免稅額與扣除項目

基本免稅額申請

無限公司本身不享有個人免稅額，但若業主以獨資形式經營，可申請基本免稅額132,000元及已婚人士免稅額264,000元。2025/26年度子女免稅額維持每個100,000元，供養父母免稅額50,000元。申請時需附上出生證明及同住地址證明。

其他扣除項目

強積金自願供款上限60,000元，合資格年金保費扣除及房屋貸款利息扣除上限100,000元均需提供銀行或保險公司證明文件。

準備報稅所需文件與工具

自行報稅前必須整理完整文件，包括利潤表、資產負債表及稅務計算底稿。建議使用稅務計算機預算應繳稅款，避免低估或高估。文件不齊全可能導致IRD查詢或罰款。實例顯示某獨資零售商因漏附存貨盤點表被罰款5,000元。

稅務計算機實務應用與案例

稅務計算機可輸入收入、開支及免稅額即時顯示兩級稅率結果。2025/26年度業主可模擬不同扣除組合，例如加入自願強積金後稅款可減約5,000元，幫助提前規劃現金流。

自己報稅步驟詳解及常見錯誤

填表與提交流程

第一步登入eTAX帳戶，第二步上載報稅表及證明文件，第三步確認提交並儲存紀錄。2025/26年度網上提交可享延期優惠。

避免罰款要點

常見錯誤包括漏報海外收入、錯誤分類資本開支及忘記申請暫繳稅豁免。建議交叉核對所有數字，提交後保留確認電郵。

總結與下一步行動

掌握無限公司報稅自己報技巧，能有效控制成本及確保合規。如遇複雜情況，建議透過聯絡我們尋求專業協助。及早準備可減少2025/26年度報稅壓力。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。