無業人士是否一定要報稅？

不一定。如果你全年沒有收到稅務局發出的報稅表，且沒有任何應課稅收入（如薪金、租金、利息等），通常無需主動報稅。但若你收到報稅表，即使收入為零，也必須如實填報並交回，否則可能被罰款。

如果我全年無收入，但收到報稅表，應該怎樣做？

你必須在限期前填妥報稅表，在「入息」部分全部填「0」，並申索你合資格的免稅額（例如基本免稅額$132,000）。即使無需繳稅，交回稅表是法定責任。你可使用「稅務易」網上提交，或郵寄紙本。

失業期間可以申請個人入息課稅嗎？

可以。如果你在該課稅年度有非薪俸收入（例如租金或投資收益），選擇個人入息課稅可能讓你獲得免稅額及扣除，從而減輕稅負。即使沒有薪俸收入，你仍可因應情況申請，但需主動提交報稅表並在相應欄目註明。

退休人士需要報稅嗎？

退休人士若無收入則無需報稅，但若你每月領取退休年金或其他應課稅收入，便須申報。另外，若你持有物業出租或擁有投資收益，也須考慮報稅。建議保留所有收入證明，並使用稅務計算機評估。

無業但有利息收入，需要報稅嗎？

需要。利息收入屬於應課稅收入，但銀行存款利息通常首$10,000（2024/25年度？實際為 $10,000 或按整體入息計）可獲豁免。若利息總額超過豁免額，你須將利息連同其他收入一併申報。若你無其他收入且利息低於免稅額，則可能無需繳稅，但仍需報稅。

無業人士報稅指南：2024/25課稅年度須知

概述

很多香港人以為「無業」就完全不用理會報稅，其實這是常見的誤解。根據稅務局（IRD）規定，即使全年零收入，只要你收到由稅務局發出的報稅表（例如個別人士報稅表 BIR60），就必須如實填報並在限期前交回，否則可能被罰款甚至檢控。相反，如果你從未收到稅表，且沒有任何應課稅收入，則通常無需主動報稅。

2024/25課稅年度（截至2025年3月31日）的報稅安排延續了多項寬減措施，例如基本免稅額維持$132,000，而2024/25年度更設有一次性薪俸稅寬減（上限$3,000）。無論你是剛失業、退休、全職主婦／主夫，或者因為其他原因沒有工作，都應該清楚自己的稅務責任，以免誤觸法網。本文將深入剖析無業人士的報稅要點，並提供實用建議。

無業人士的報稅責任

何時需要報稅？

許多無業人士以為自己「零收入」便毋須報稅，但以下情況仍然有機會收到報稅表：

你曾經在網上進行買賣、獲取佣金或兼職收入，即使金額很小，稅務局仍可能要求你申報。
你擁有物業出租收入、銀行利息（超過豁免額）、股息（需視乎是否已繳預扣稅）或其他投資收益。
前僱主為你填報了僱主報稅表（IR56B），稅務局自動發出報稅表。
你已連續多年收到報稅表，即使無收入，稅務局仍會繼續發出。

若你沒有收到報稅表，且全年沒有任何應課稅收入，一般不需要主動報稅。 但如果你選擇申請「個人入息課稅」（例如為了申請扣除居所貸款利息），則必須主動提交報稅表。

沒有收入如何填報？

當你收到報稅表但無任何收入時，只需在「入息」部分全部填寫「0」或「無」，然後在「免稅額」部分填寫你符合資格的金額（例如基本免稅額$132,000）。即使收入為零，你仍然可以申索以下免稅額：

基本免稅額：$132,000
子女免稅額（如有）：每名$130,000（第一至九名）
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額（視乎年齡及是否與你同住）
單親免稅額（$132,000）：符合資格者即使無收入也可申索

注意： 薪俸稅的計算方式是「應課稅收入 – 免稅額 = 應課稅入息實額」，如果收入為零，應課稅入息實額為負數，則無需繳稅。但即使如此，你仍必須準時交回報稅表，否則稅務局會根據資料發出具爭議性的評稅，屆時處理更麻煩。

無業期間的稅務優惠

即使你無業，仍可利用香港稅制的寬免安排減輕稅務負擔。以下為2024/25課稅年度的主要優惠：

基本免稅額

每位納稅人（不論是否有收入）均可獲得基本免稅額$132,000。如果你收入低於此數，無需繳稅；若收入為零，免稅額雖不能退還現金，但可確保你毋須交稅。

其他扣除項目

個人進修開支： 如果你報讀了認可課程（例如轉行前的培訓），可扣除最多$100,000。
居所貸款利息： 如果你持有物業並申請個人入息課稅，可扣除最多$100,000居所貸款利息（2024/25年度寬免額外利息？需注意實際立法）。
自願醫保保費： 每名受保人可扣除最多$8,000。
強積金自願性供款： 可享稅務扣除，但必須為獲認可計劃。

小提示： 即使無業，如果你有投資收益或租金收入，可以選擇以「個人入息課稅」方式評稅，從而享有免稅額及扣除。使用我們的稅務計算機可快速估算。

常見情境分析

失業中

假設你在2024/25課稅年度內只有1-3月有收入，其餘時間失業。你仍須申報所有收入，但由於全年總收入很可能低於基本免稅額$132,000，你無需繳稅。若你收到稅表，必須填報失業狀態，並如實列出曾經工作的收入金額。 如果失業期間領取綜援，綜援金不屬應課稅收入，無須申報。

退休人士

退休後無工作收入，但若你有退休金（例如公務員退休金或強積金年金）、租金收入或股息收入，仍須考慮申報。退休金（來自強積金或職業退休計劃）通常在提取時已獲豁免稅項，但若為每月領取的年金，則可能需繳稅。 如果你不確定，建議查閱稅務局指引或聯絡我們諮詢專業意見。

家庭主婦／主夫

全職照顧家庭的人士通常沒有收入，但若你偶爾兼職（例如Freelance）或擁有投資，便需申報。如果家庭主婦／主夫同時是物業的業主且有租金收入，便需要報稅。 但你可選擇與配偶合併報稅（適用於個人入息課稅），以分擔免稅額。

如何提交報稅表

網上報稅 vs 紙張報稅

網上報稅（eTAX）： 最便捷的方式，透過「稅務易」帳戶填寫，系統會自動計算稅款。即使零收入，只需填寫基本資料並提交即可。截止日期一般為1個月內（若自動延期，則為2個月）。
紙張報稅： 收到紙本稅表後以手寫填報，郵寄或親身提交。注意保留副本。

重要日期： 2024/25課稅年度報稅表通常在2025年4月初發出，需於1個月內交回。若你無業且無收入，在提交時可於「備註」欄簡單說明情況，但必須填寫各欄目。

結論

無業不等於可以忽略報稅。無論你目前是失業、退休還是全職家庭照顧者，一旦收到稅務局的報稅表，就必須如實申報。 即使全年零收入，填報程序簡單，卻能避免不必要的罰款或查稅。善用免稅額及扣除項目，可確保你無需繳交不應繳的稅款。如需準確計算，可使用我們的稅務計算機或諮詢專業稅務顧問。

免責聲明： 本文僅供參考，內容基於2024/25課稅年度香港稅務條例，不構成專業稅務意見。實際情況可能因個人背景或法例變動而異，如有疑問請向稅務局或註冊稅務師查詢。