薪酬及退休金報稅表 2025/26課稅年度填寫實務指南

薪酬及退休金報稅表簡介

薪酬及退休金報稅表是香港IRD用於評估薪俸稅的主要表格，適用於所有受僱人士及領取退休金的納稅人。2025/26課稅年度，提交期限通常為發出表格後一個月內，遲交可被罰款。納稅人需如實申報全年入息，包括薪金、花紅及退休金，以計算應課稅入息。合理運用扣除可降低稅負。薪酬及退休金報稅表要求詳細列出基本薪酬、津貼及非現金福利，IRD會根據申報數據發出評稅通知書。

2025/26課稅年度提交要求

本年度薪酬及退休金報稅表涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日入息。僱主會發出IR56表格，納稅人需核對數據後填報。電子提交可透過IRD網站加快處理。基本免稅額為132,000元，合資格人士可享子女及供養父母免稅額。提交前檢查所有附表完整。薪酬及退休金報稅表亦需申報海外香港來源收入，IRD實務上會比對僱主報稅資料，漏報可能觸發查詢。建議納稅人於收到表格後立即整理銀行紀錄及IR56副本，確保期限內完成。

填報薪酬收入的注意事項

填寫薪酬部分時，需分開列明基本薪金、佣金及房屋津貼等。任何非現金福利如股票期權亦要申報市值。避免漏報海外入息，若為香港來源收入則須課稅。實例中，一名銀行從業員年薪60萬元另加5萬元佣金，需在薪酬及退休金報稅表清楚分欄填寫，IRD會按總額計算稅款。

常見扣除項目

• 強積金強制性供款上限18,000元
• 認可慈善捐款最少100元
• 個人進修開支上限100,000元
• 居所貸款利息扣除上限100,000元

使用稅務計算機可快速估算扣除後稅款。薪酬及退休金報稅表扣除需附證明文件，例如捐款收據及貸款利息證明。

退休金相關報稅細節

退休金包括公積金及職業退休計劃分派，須申報為入息。已扣稅部分或可豁免重複課稅。提早提取或有罰則，建議保留所有付款證明。薪酬及退休金報稅表處理退休金時，IRD會檢查是否已繳付薪俸稅部分，避免雙重課稅。

強積金供款處理

自願性供款可享額外扣除，但總額不得超過扣除上限。合併計算年度總供款時，注意僱主及僱員部分分開列示。延遲供款會影響最終評稅結果。實務例子顯示，月薪3萬元僱員全年強積金供款約1.8萬元，可直接扣減。

實際案例分析

假設一名教師年入45萬元，另有退休金分派8萬元，扣除強積金及捐款後應課稅入息約35萬元，稅款約2.5萬元。薪酬及退休金報稅表需清楚註明退休金來源，IRD審批時會要求提供計劃文件。另一案例為兼職人士，漏報2萬元兼職收入被罰款，顯示交叉核對重要性。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括漏報兼職收入或錯誤計算免稅額。建議交叉核對銀行紀錄及僱主證明。提交前使用草稿模式檢查數據準確性。若有疑問，應盡早聯絡我們尋求協助。薪酬及退休金報稅表錯誤申報常見於房屋津貼計算，IRD實務會要求補交證明。

提交後跟進及注意事項

提交薪酬及退休金報稅表後，IRD可能要求補交文件或安排評稅會議。收到評稅通知書後，需於指定期限內繳稅或提出反對。妥善保存所有報稅紀錄至少六年，以備日後查核。及時更新個人資料可避免延誤退稅。薪酬及退休金報稅表合規填寫有助優化稅負及避免罰款。