我為自己購買的自願醫保保費是否100%可扣稅？

是的，只要該保單是政府認可的自願醫保計劃（VHIS）產品，且保費由您本人支付，您便可申索稅務扣除。扣除額以實際已付保費與每年8,000港元上限較低者為準。若保費低於8,000元，則全數扣除；若高於8,000元，則只可扣除8,000元。

如何確認我的醫療保險是否屬於合資格VHIS保單？

您可以查閱保險公司發出的保單文件，通常會標明「自願醫保計劃」字樣及認可編號。另外，政府自願醫保計劃網站設有「認可產品列表」，輸入保單號碼或產品名稱即可查核。如仍不確定，可聯絡保險公司客戶服務部確認。

我同時為父母及子女購買VHIS，每人均可扣稅8,000元嗎？

是的，只要父母及子女符合指明親屬的定義（例如父母年齡達60歲或以上，或雖未滿60歲但符合供養條件；子女為18歲以下或18至25歲全日制學生），您可以為每名合資格親屬分別申索最多8,000元扣稅。注意：您必須是實際支付保費的人，且受保人須持有香港身份證。

若我的僱主已為我購買團體醫療保險，我還可以為自己的VHIS保費申請扣稅嗎？

可以。僱主提供的團體醫療保險不影響您就自己購買的VHIS保費申索稅務扣除，只要該VHIS保單是合資格產品。不過，若僱主直接代您支付VHIS保費，則該筆保費可能被視為您的應課稅入息，您仍需在報稅表中申報該入息，同時可就同一筆保費（已計入入息的部分）申請稅務扣除。

報稅時忘記申報VHIS保費，之後可以補回嗎？

可以。若您已提交報稅表但遺漏申報，可向稅務局提交書面申請更正或補充申報。一般而言，在評稅通知書發出前提出更正，稅務局多數會接受。若評稅已發出，您仍可在指定期限內（通常為評稅通知書發出後一個月內）提出反對，並附上有關保費證明。建議及早處理，以免影響扣稅權益。

醫療保險報稅2025/26：自願醫保扣稅上限及申報教學

概述

醫療保險報稅是香港納稅人每年處理報稅表時的重要一環。隨着政府推廣自願醫保計劃（VHIS），越來越多人透過購買合資格醫療保險獲取稅務扣除。自2024/25課稅年度起，每名受保人的VHIS保費扣稅上限維持8,000港元，而2025/26課稅年度亦沿用相同上限。本文將詳細解說醫療保險報稅的各項細節，包括扣稅條件、申報方法及常見迷思，助您精明報稅。如果對計算扣稅額有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算。

醫療保險報稅的基礎概念

在香港，個人入息課稅（薪俸稅）下，並非所有醫療保險保費均可扣稅。一般而言，僅有**自願醫保計劃（VHIS）**的合資格保費才可申索稅務扣除。其他私營醫療保險保費，除非屬僱主提供的團體醫療保險福利，否則不設扣稅。僱主提供的醫療福利若屬於「非現金」福利（如醫療卡），通常不需課稅；但若僱主代支保費則可能須計入應評稅入息。因此，納稅人應釐清自己持有的保險計劃種類。

醫療保險稅務優惠的目的

政府推出自願醫保扣稅，旨在鼓勵市民購買住院保險，減輕公共醫療系統壓力。同時，扣稅上限8,000港元有助降低中產階層的稅務負擔。需注意，扣稅額是按每名受保人計算，納稅人可為自己、配偶及子女（包括繼子女、領養子女）的保費申索，但受保人必須為香港居民身份證持有人。

自願醫保（VHIS）保費扣稅詳情

合資格保單條件

自願醫保計劃分為「標準計劃」及「靈活計劃」，兩者均符合稅務扣除資格。關鍵條件包括：

保單必須為VHIS認可產品（可在官方認可產品列表查閱）
保費由納稅人支付（不論為自己或指明親屬購買）
指明親屬：配偶、子女（18歲以下或18-25歲全日制學生）、父母/祖父母/外祖父母（年齡須符合特定規定，且通常與納稅人同住或由納稅人供養）
每名受保人每年扣稅上限為8,000港元

扣稅上限及計算方法

自2024/25課稅年度起，每名受保人的VHIS保費扣稅上限為8,000港元。2025/26課稅年度維持不變。若為多名家庭成員購買VHIS，可為每名成員分別申索最多8,000港元扣稅額。計算方式：將實際已付保費與8,000港元比較，取較低者作為扣除額。例如：為自己和配偶各付6,000元保費，合共可扣12,000元；若一人保費9,000元，則只扣8,000元。

注意：若納稅人已獲僱主提供團體醫療保險，同時自行購買VHIS，仍可就自購部分申索扣稅，只要該自購保單符合VHIS資格。

如何申報醫療保險扣稅

填寫報稅表步驟

在2025/26課稅年度報稅表（BIR60）中，醫療保險扣稅須在「第8部—免稅額及稅務扣除」內申報。具體填寫位置為第8.2項「自願醫保計劃保費」。應按每名受保人分別填寫姓名、香港身份證號碼（首4位數字）及已付保費金額。若受保人為配偶或子女，亦需填寫其關係。

所需證明文件

雖然報稅時一般不需即時提交證明，但納稅人應保留以下文件，以便稅務局（IRD）日後抽查：

保險公司發出的保費收據或繳費證明
VHIS保單條款（顯示保單號碼及受保人資料）
若為指明親屬購買，需備存關係證明（如結婚證書、出生證明）
付款紀錄（銀行轉帳紀錄、信用卡月結單等）

若選用「稅務易」電子報稅，系統會自動引導填寫相關資料。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

常見誤解與注意事項

許多納稅人對醫療保險報稅存在誤解，以下釐清幾點：

誤解一：所有醫療保險保費均可扣稅。 實情：只有VHIS合資格保費可扣稅，傳統住院現金或門診計劃不適用。
誤解二：扣稅上限按家庭總計。 實情：上限按每名受保人計算，而非家庭總額。例如夫婦二人各付8,000元保費，可合共扣16,000元。
誤解三：僱主提供的醫療保險需課稅。 實情：若僱主為員工購買團體醫療保險，且保障僅限員工本人，一般不視為應課稅福利；但若僱主代員工支付VHIS保費，則該保費可能須計入入息，並由員工自行申索扣除（若符合資格）。
誤解四：只可為18歲以下子女申索。 實情：18至25歲全日制學生子女亦符合資格。
誤解五：已獲退稅的保費不可再扣稅。 實情：VHIS扣稅是「稅務扣除」，而非退稅；即使保費已透過其他途徑獲得津貼，只要實際由納稅人支付，仍可申索。

結論

掌握醫療保險報稅的規則，能有效利用自願醫保扣稅安排，減輕個人稅務負擔。2025/26課稅年度每名受保人8,000港元的上限，為納稅人提供可規劃的空間。務必確認保單是否屬VHIS認可產品，並妥善保存保費收據。若需精確計算扣稅額對應的節稅金額，可試用我們的稅務計算機。最後，提醒各位：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以稅務局（IRD）最新指引及個人情況為準，建議諮詢註冊稅務師。