問：香港的六合彩獎金需要報稅嗎？

不需要。根據香港《博彩稅條例》，六合彩獎金屬豁免入息，無須申報薪俸稅或利得稅。即使獎金高達數千萬港元，得獎者亦可全數保留，不用繳付任何稅項。唯一要注意的是若獎金由信託公司代領，須確保稅務申報無誤。

問：公司年終抽獎獲得的獎金或禮物需要報稅嗎？

需要。公司發放的獎金或實物獎品（如機票、手提電話）屬於你的「受僱入息」，須在該課稅年度的BIR60報稅表中列明申報。若獎品為實物，稅務局會按市場價值評稅。建議保留公司提供的獎品價值書面確認，以便準確報稅。

問：參加商場抽獎贏得汽車，是否要交稅？

這要視乎你的身分。如果你是商場僱員，獎品屬受僱入息，需要繳薪俸稅。如果你是普通顧客，且抽獎與你的業務無關，獎品通常不屬應稅收入。然而，若你經常參與類似抽獎並以此獲利（例如職業抽獎者），則可能被稅務局視為經營業務，需申報利得稅。

問：中獎後我是否需要主動通知稅務局？

如果你是應稅中獎（如公司獎金），你必須在每年報稅時如實申報，無需預先通知。若是免稅中獎（如六合彩），則完全不必通知稅務局。但若你收到稅務局查詢信件，應如實回覆並提供證明文件。

問：2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與前一年相同。若中獎收入屬應稅類別，你可連同其他收入合計後扣除該免稅額，再按累進稅率計算應繳稅款。若有其他稅務扣除（如MPF自願性供款、長者住宿照顧開支等），亦可在報稅時一併申請。

中獎報稅全攻略：香港稅務局規定、免稅額及常見問題（2024/25）

概述

很多香港市民都好奇：「中獎報稅」究竟是否必要？根據香港《稅務條例》，入息稅（薪俸稅、利得稅及物業稅）的徵收對象是源自香港的入息或利潤，而中獎所得的稅務處理取決於其性質。簡單來說，傳統博彩獎金如六合彩、賽馬及足球博彩獎金，在現行稅制下是完全免稅的，但商業抽獎、比賽獎金或僱主提供的獎勵則可能被視作應課稅收入。本文將為你詳細拆解「中獎報稅」的關鍵規則，並涵蓋2024/25及2025/26課稅年度的最新安排，助你準確處理報稅事宜。

中獎報稅的基本原則

博彩獎金的稅務安排

根據香港稅務局（IRD）的明確指引，由《博彩稅條例》（第148章）規管的獎券（包括六合彩）、賽馬及足球博彩所發出的獎金，無需計算入個人入息課稅，亦不需在報稅表上申報。這項豁免背後的原因是這些博彩活動已由香港賽馬會繳付博彩稅，政府不重複向得獎者徵收入息稅。因此，你若在2024/25課稅年度中得六合彩頭獎，可安心全數保留獎金，無需留起部分作交稅用途。

商業抽獎的稅務處理

如果中獎來源是商業機構舉辦的抽獎、比賽或獎勵計劃（例如信用卡抽獎、商場大抽獎、僱主提供的業績獎金），則情況較複雜。這類獎金或獎品通常被視為**「其他受僱入息」或「經營業務收入」**，須按個人入息課稅或利得稅申報。例如，你在一間公司工作，年終獲公司抽獎送出10萬港元現金，這筆金額應列入你的薪俸稅報稅表中，作為受僱入息的一部分。同樣，若你以自僱身份參加商業比賽並贏得獎金，則需視為業務收入申報利得稅。

哪些中獎收入需要報稅？

來自博彩及獎券的中獎

香港稅務局清楚列明，以下獎金一律免稅，無須在報稅表上申報：

六合彩獎金（包括每期頭獎、二獎、三獎及特別獎）
賽馬獎金（包括孖寶、位置Q、四重彩等）
足球博彩獎金（包括波膽、入球數等）
由香港賽馬會管理的其他合法博彩遊戲獎金
注意：這些獎金即使高達數千萬港元，亦無須繳納任何稅項。

商業推廣活動中的中獎

來自商業機構的獎金或獎品，若符合以下條件，通常需要報稅：

僱主提供的獎勵：例如年終抽獎、業績獎金、全勤獎金等，須按「受僱入息」類別在薪俸稅報稅表中申報。
比賽獎金：如參加電視台問答比賽、攝影比賽、運動比賽等獲得的現金或實物獎品，若該活動與你的職業相關（例如你是健身教練贏得健身比賽獎金），則可能視為業務收入。
信用卡或銀行推廣抽獎：這些獎金多被視為「雜項收益」，若每年總額超過個人免稅額，須申報個人入息課稅。

實例：2024/25課稅年度，A公司舉辦員工大抽獎，你中了10張機票（價值約6萬港元），這筆獎品應按市價計入你的受僱入息。若你僅是中獎但非僱員（例如普通顧客），則獎品通常不被視為應稅收入，除非該活動與你的業務有關。

如何申報中獎收入？

若你確認有關中獎收入需要報稅，應按以下步驟處理：

保留證明文件：包括抽獎券存根、獎金收據、銀行轉賬記錄、獎品估值報告等。
填寫報稅表：在每年4月收到的BIR60報稅表中，將應稅中獎收入填入相應欄目：
- 受僱入息：填在「薪俸稅」部分的「其他受僱入息」欄（例如金額、獎品描述）。
- 業務收入：填在「利得稅」部分的「應評稅利潤」中。
使用稅務計算機：你可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，只需輸入中獎金額及其他收入即可得出初步結果。
尋求專業協助：如對分類有疑問，建議諮詢專業會計師或聯絡我們。我們的團隊能提供聯絡我們渠道，為你解答個案。

值得注意的是，即使中獎收入在課稅年度內已過期（例如2024/25課稅年度的中獎，在2025年才申報），仍應在發放年度的報稅表內申報。稅務局以「收妥現金或獎品」的日期為準。

常見稅務迷思與注意事項

免稅額與個人入息課稅

很多人誤以為中獎收入可透過個人免稅額豁免，但事實是：若中獎收入本身屬於免稅類別（如六合彩獎金），根本無需考慮免稅額；若屬於應稅類別，則可與其他收入合計後，再扣除基本免稅額（2024/25年度為132,000港元）及相關扣除。例如，你年薪30萬港元，另獲公司抽獎獎金8萬港元，總入息為38萬港元，扣除132,000港元免稅額後，餘額48,000港元需按累進稅率繳稅。但若該獎金為六合彩獎金，則完全無需計入。

與其他收入的關係

中獎收入可能影響其他稅務優惠，例如強積金（MPF）供款扣除上限（2024/25年度為18,000港元，以僱員部分計）、個人進修開支扣除等。若中獎金額提高你的總入息，可能導致你的扣稅上限被完全使用，但不會直接影響MPF供款率。另外，若中獎獎品為實物（例如汽車），其稅務估值由政府評稅員或市場價值決定，並須在當年申報。

結論

總結而言，香港的「中獎報稅」規則非常清晰：來自合法博彩的獎金一概免稅，而來自商業機構的獎勵則視乎來源需要繳稅。2024/25及2025/26課稅年度的稅務安排並未改變此基本原則。建議所有曾中獎的市民仔細區分獎金性質，避免漏報或誤報。如有任何不確定情況，請使用我們的稅務計算機作初步評估，或透過聯絡我們預約專業諮詢。

免責聲明：以上資訊僅供一般參考，並非專業稅務意見。個別情況可能因事實不同而有所差異，建議直接向稅務局或持牌稅務顧問查詢。