自己報稅2025/26：香港納稅人必讀的完整自僱及個人報稅指南

概述

在香港，每年4月至5月是稅務局（IRD）向納稅人發出報稅表的季節。無論您是受僱人士還是自僱人士，準時並準確地自己報稅都是履行稅務責任的關鍵一環。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅安排與往年大致相同，但納稅人需留意最新的免稅額調整及電子報稅選項。

自己報稅並非難事，只要掌握基本步驟：收到報稅表後，核對個人資料、填寫收入及申索免稅額，然後在限期前遞交。對於自僱人士或有多項收入的納稅人，更需仔細記錄開支及業務利潤。本文將逐步引導您完成整個流程，並推薦使用稅務計算機預估應繳稅款，確保您不會多繳或少繳。

自己報稅的基本流程

第一步：收到報稅表後即時檢查

每年5月初，IRD會向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。若您在2025年5月底仍未收到，應主動聯絡稅務局查詢。收到後，請先核對表上的個人資料是否正確，包括姓名、地址、婚姻狀況及受養人數目。任何錯誤都可能影響免稅額計算，因此務必立即更正。

第二步：如實填寫收入及開支

在報稅表第一部分，您需要填寫薪俸收入（包括工資、津貼、花紅及佣金）。若您同時有自僱收入，需填寫在「業務利潤」欄目。記住，所有收入必須如實申報，否則可能招致罰款甚至檢控。對於自僱人士，可扣除的開支包括租金、水電、文具、交通及專業保險等，但必須與業務直接相關並保留單據。

第三步：申索免稅額及稅項扣除

2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，單親免稅額、子女免稅額（每名子女HK$130,000）及供養父母免稅額等均有調整。您可在報稅表上申索合資格的免稅額，例如強積金自願性供款、自願醫保保費及進修開支。請勿遺漏任何可扣稅項目，以減輕稅務負擔。

自僱人士的報稅要點

業務利潤的計算方法

自僱人士需以「應評稅利潤」作為課稅基礎，即總收入減去所有可扣除開支後的淨利潤。常見可扣除開支包括：辦公室租金、設備折舊、員工薪酬、專業會計費用及營銷廣告開支。注意，個人生活開支（如膳食、娛樂）不可扣除。若您經營網上業務，亦需申報相關收入，不可隱瞞。

保留單據的重要性

IRD有權在報稅後數年內抽查您的帳目，因此必須妥善保存所有業務相關單據、銀行月結單及合約最少7年。若無法提供足夠憑證，稅務局可能會拒絕扣除部分開支，甚至重新評稅並加收罰款。建議使用會計軟件或委託專業人士協助整理帳目。

電子報稅的優勢

使用「稅務易」帳戶

香港稅務局提供「稅務易」（eTAX）網上服務，讓納稅人透過互聯網遞交報稅表。開設帳戶後，您可隨時隨地填寫及提交，系統會自動計算應繳稅款，並支援電子支付。電子報稅的截止日期通常較紙張報稅延長1至2星期，為您提供更多時間。

節省時間與減少錯誤

電子報稅表內置驗證功能，可即時檢查漏填或邏輯錯誤，減少因疏忽而被罰款的風險。此外，您可儲存草稿並分多次填寫，適合忙碌的上班族。完成後，系統會發出確認通知，比郵寄報稅表更可靠。

常見錯誤與避免方法

• 漏報收入：兼職收入、網上銷售收入或投資收益都需申報，切勿以為小額可隱瞞。
• 錯誤申索免稅額：例如供養父母免稅額需父母全年居住香港，且符合年齡或傷殘條件。
• 逾期遞交：紙張報稅表須在1個月內交回，電子報稅則可延長至2個月。逾期可能被罰款HK$300至HK$5,000。
• 忽略稅務計算機：在遞交前，使用稅務計算機模擬不同收入及免稅額組合，可確保您選擇最有利的申索方式。

結論

自己報稅是每位香港納稅人的基本責任，只要按部就班，並善用電子工具及專業資源，便能輕鬆完成。2025/26課稅年度的報稅期限預計為2025年6月2日（電子報稅）及2025年5月31日（紙張報稅），請務必留意官網公佈。

若您在填寫過程中遇到疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們提供個人化稅務諮詢服務。記住，準確報稅不僅是法律義務，更是保障自身權益的關鍵。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人應根據個人實際情況諮詢合資格稅務顧問或直接向稅務局查詢。

FAQ

問題1：2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

答案： 2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，與2024/25課稅年度相同。若您的總收入低於此金額，無需繳納任何薪俸稅。此外，已婚人士可選擇合併評稅，並享有已婚人士免稅額HK$264,000。請在報稅表上正確填寫婚姻狀況，以免錯失較高的免稅額。

問題2：自僱人士如何證明業務開支？

答案： 自僱人士必須保留所有業務相關的正式收據、發票、合約及銀行交易記錄，以證明開支的真實性與合理性。例如，辦公室租金需有租約及每月收據；設備採購需有發票；交通費需記錄行程目的。IRD在抽查時會要求提供這些文件，若無法出示，相關開支將被剔除，並可能導致補稅及罰款。

問題3：我錯過了報稅截止日期，應該怎麼辦？

答案： 若您錯過了報稅截止日期，應立即以書面形式向稅務局解釋原因，並盡快遞交報稅表。稅務局會根據個別情況決定是否接納逾期申報。一般來說，首次遲交且理由合理（如生病、郵遞延誤）可能只會發出警告，但屢次逾期或無合理理由則可能被罰款HK$300至HK$5,000，甚至被檢控。建議使用電子報稅以確保準時。

問題4：我可以使用稅務計算機預估應繳稅款嗎？

答案： 是的，您可以使用我們的稅務計算機輸入您的年收入、免稅額及扣除項目，即時計算出初步應繳稅款。請注意，計算機的結果僅供參考，實際評稅以稅務局發出的評稅通知書為準。若您的收入結構複雜（如有多項投資收益或海外收入），建議諮詢專業稅務顧問以取得準確估算。

問題5：供養父母免稅額的申請條件是什麼？

答案： 申請供養父母免稅額（每名父母HK$25,000至HK$50,000，視乎年齡及是否同居），需符合以下條件：父母通常居於香港、年齡為60歲或以上（或未滿60歲但有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼），且您與父母同住或支付不少於HK$12,000的全年生活費。若父母入住安老院舍，亦可申索額外扣除。請在報稅表上填寫父母的姓名及香港身份證號碼，並保留相關付款證明。