自己公司出糧比自己報稅：2025/26香港稅務優勢全面分析

概述

在香港經營業務時，不少業主會考慮自己公司出糧比自己報稅哪個更划算。自己公司出糧比自己報稅涉及薪俸稅與利得稅的根本分別，2025/26課稅年度下，公司可將董事酬金列為可扣除開支，而自僱人士則需直接按利得稅率計算。了解兩者差異有助減少稅務負擔，建議善用稅務計算機模擬不同情景。

自己公司出糧比自己報稅的選擇

自己公司出糧比自己報稅主要取決於業務結構。若透過有限公司出糧，董事可獲取薪金，同時公司可扣減相關開支，包括強積金供款及福利。相比之下，自己報稅的獨資經營者需將全數利潤納入利得稅，扣除額較有限。2025/26年度薪俸稅基本免稅額維持13.2萬元，而利得稅兩級制下首200萬元利潤稅率僅8.25%。

• 公司出糧可分拆收入至配偶或家庭成員
• 利用退休金計劃增加扣除
• 避免單一高額利得稅累進

有限公司出糧的實務操作

有限公司董事出糧需注意入息稅及公司利得稅的雙重影響。出糧金額可按市場薪酬水平釐定，IRD會審查是否合理以防避稅。2025/26年度，公司利得稅仍維持16.5%標準稅率，但首200萬元適用8.25%。此外，董事薪金需繳付薪俸稅，個人可享基本免稅額及子女免稅額。

扣除項目詳解

可扣除項目包括交通津貼、培訓費用及家居辦公開支，但需保存完整紀錄。強積金強制供款上限每月1500元，可全數扣稅。

獨資經營者自己報稅的注意事項

獨資經營者直接以利得稅報稅，無需分開公司與個人收入。2025/26課稅年度，利得稅仍按兩級制計算，但所有收入合併計算後可能推高邊際稅率。建議保留所有支出單據，包括租金、水電及設備折舊。

常見扣稅陷阱

許多人忽略家居辦公比例扣除或汽車開支，導致多繳稅款。及早諮詢專業意見可避免罰款。

兩種方案的稅務比較

比較自己公司出糧比自己報稅，需考慮全年收入水平。若年利潤超過300萬元，公司出糧加上薪俸稅累進可能更優惠。反之，低收入人士選自己報稅較簡單。

• 公司方案適合有穩定現金流業務
• 自僱方案適合兼職或新創企業

2025/26課稅年度最新安排

IRD於2025/26年度維持個人入息稅最高15%標準稅率，同時優化電子報稅平台。業主應及時更新稅務資料，並考慮聯絡我們獲取個別評估。

結論

自己公司出糧比自己報稅並無絕對優勝，視乎業務規模及家庭情況而定。透過詳細規劃及使用稅務計算機，可有效降低整體稅務負擔。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。