2025年個人報稅的截止日期是什麼？

2024/25課稅年度個人報稅（BIR60）的截止日期分為：紙本報稅須在收到報稅表後1個月內（通常為5月初）提交；電子報稅（稅務易）則自動延長1個月，截止於6月初。若委任稅務代表申請延期，可獲進一步寬限至8月或10月，具體以稅務局批准為準。

我去年收入低於免稅額，還需要報稅嗎？

即使收入低於2024/25課稅年度的基本免稅額132,000港元，若您收到稅務局發出的報稅表，仍必須在限期前填報。若未收到報稅表但收入超過免稅額，應主動通知稅務局索取表格。避免因未報稅而招致罰款。

哪些項目可以用來扣稅？如何申報？

常見可扣稅項目包括：強積金可扣稅自願性供款（TVC）、合資格延期年金保費（QDAP）、自願醫保計劃（VHIS）保費、進修開支、慈善捐款（最少100港元）、長者住宿照顧開支等。申報時須在BIR60表格中填寫相關金額及提供證明文件，例如保險公司發出的保費收據或TVC供款證明。

電子報稅和紙本報稅有什麼主要分別？

電子報稅（稅務易）容許納稅人透過網上填寫及提交BIR60表格，並自動享有1個月的截止延期（即由收到後1個月延至2個月）。紙本報稅則需郵寄或親身遞交，截止日期較早。電子報稅亦提供預先填寫的資料、自動計算稅款及儲存草稿功能，更方便核對。

逾期報稅會有什麼後果？可以申請延期嗎？

逾期報稅可能導致罰款，最高可達10,000港元，並被加徵附加費（首次欠稅加5%，逾期6個月再加10%）。若您因健康、離港等合理原因未能如期報稅，應盡早以書面向稅務局申請延期，並提供證明。一般委任稅務代表申請延期較易獲批，但需在原始截止日期前提出。

2025年個人報稅完全指南：香港稅務須知與申報流程

概述

每年4月，香港納稅人都會收到稅務局（IRD）發出的報稅表，正式展開「報稅個人」的申報季節。對於許多打工仔而言，報稅可能是年度最頭痛的行政事項之一，但只要掌握基本規則與流程，便能減少錯誤、避免罰款，甚至善用免稅額與扣稅項目降低稅務負擔。本文將以2024/25課稅年度為基礎，由基礎概念到實務操作，為您詳細拆解香港個人報稅的每一個環節。

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的入息才需課稅。個人薪俸稅可選擇以累進稅率（最高17%）或標準稅率（15%）計算，稅務局會自動選取較低者。報稅表一般於每年4月第一個工作天發出，納稅人須在1個月內（或申請延期後）填妥交回。若您從未報稅，或已離開香港多年重新工作，請務必留意自己的稅務責任。

2024/25課稅年度個人報稅須知

基本免稅額與稅率

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的個人基本免稅額為132,000港元。這意味著年薪低於此數額的納稅人無需繳納任何薪俸稅。若您已婚，可選擇合併報稅，並享有已婚人士免稅額（264,000港元）。

累進稅率：首50,000元應課稅入息税率2%；次50,000元税率6%；再50,000元税率10%；再50,000元税率14%；餘額税率17%。
標準稅率：15%，僅適用於應課稅入息總額超過指定門檻時，稅局會自動比較兩種方式，繳付較低稅款。

報稅表種類與何時收到

個人報稅主要使用BIR60表格。稅務局通常於每年4月初寄出，納稅人須在收到後1個月內（即5月初）提交。若您選擇電子報稅（稅易），截止日期可自動延長1個月（即6月初）。如透過報稅代表（會計師或稅務顧問）申請延期，可獲額外寬限，最遲通常為8月或10月。

重要日程一覽

4月第一工作天：稅務局寄出BIR60報稅表
5月初：紙本報稅截止
6月初：電子報稅（稅易）截止
8月至10月：如委任代表申請延期，最終提交期限
10月至12月：陸續發出評稅通知書
次年1月：首期稅款繳付期限

個人報稅流程：由填表到提交

第一步：確認需要報稅的人士

所有年滿18歲、擁有香港來源收入的個人均須報稅。即使收入低於免稅額，若收到報稅表仍應按時填報。未收到報稅表但收入超過免稅額，應主動通知稅務局。

第二步：填寫BIR60表格

BIR60表格分為多個部分，包括個人資料、入息、免稅額申報、扣除項目等。常見需要準備的文件：

僱主提供的薪金證明（或僱傭合約、糧單）
銀行利息單、股息單
租金收入詳情（若出租物業）
強積金（MPF）自願性供款紀錄
自願醫保計劃（VHIS）保單號碼
其他可扣稅項目憑證（如進修開支、慈善捐款）

第三步：選擇報稅方式

目前有三種方法：

紙本報稅：填妥表格郵寄或親身遞交至稅務局。
電子報稅（稅易）：使用「稅務易」帳戶網上申報，最方便且自動延長截止日期。
委任稅務代表：由會計師或稅務顧問代辦，適合複雜個案。

使用稅務計算機可以先估算應繳稅款，提前規劃現金流。

常見免稅額及扣稅項目

強積金自願性供款與可扣稅自願性供款（TVC）

強積金強制性供款不能扣稅，但自願性供款（包括可扣稅自願性供款）可享稅務扣除。每名納稅人每年最多可扣除60,000港元（與合資格延期年金保費合計上限）。

自願醫保計劃（VHIS）保費

購買自願醫保計劃的保費可以扣稅，每名受保人每年最多8,000港元，納稅人亦可為指定親屬（配偶、子女、父母等）繳付保費並申索扣稅。

合資格延期年金保費（QDAP）

納稅人為自己或配偶購買扣稅年金，每年最多可扣除60,000港元（與TVC合計上限）。

進修開支、慈善捐款與長者住宿照顧開支

進修開支：為取得或維持受僱資格而支付的課程費用，每年最高扣除100,000港元。
慈善捐款：捐贈給認可慈善機構，每年最少100港元，上限為應評稅入息減扣除後的35%。
長者住宿照顧開支：為父母或祖父母支付安老院舍費用，每年最高100,000港元。

子女免稅額與供養父母免稅額

每名子女：第一至第九名子女各有120,000港元免稅額，另加單親免稅額（如適用）。
供養父母/祖父母：按年齡（60歲以上或55-59歲）及是否同居，每名每年最高50,000港元。

繳稅安排與遲交後果

收到評稅通知書後，稅款通常分兩期繳付：第一期在1月，第二期在4月。如一次性繳付有困難，可申請分期繳稅（須加附加費）。遲交稅款會自動被徵收5%附加費，逾期6個月再加10%。此外，稅務局有權向欠稅人發出區域法院或高等法院法律行動，甚至扣押資產。

若您對評稅結果有異議，須在評稅通知書發出後1個月內提出反對。建議諮詢專業稅務顧問，或使用聯絡我們獲取個案建議。

結論與實用建議

個人報稅看似繁瑣，但只要建立年度的稅務規劃習慣，就能輕鬆應對。首先，保存所有收入及開支憑證；其次，善用免稅額與扣稅項目；最後，按時提交報稅表並預留繳稅資金。對於不熟悉稅務的納稅人，宜使用電子報稅或委任專業代表，以減少出錯機會。

總結2024/25課稅年度報稅要點：

基本免稅額：132,000港元
報稅截止：紙本5月初，電子6月初
扣稅項目：MPF自願供款、VHIS、QDAP、進修、慈善捐款等
繳稅：獲評稅後分兩期支付，留意附加費

最後提醒：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，應諮詢香港稅務局或合資格稅務顧問。