2025年現在報稅完整指南：香港稅務須知與實用貼士

概述

每年四月至五月，香港納稅人陸續收到稅務局（IRD）發出的報稅表。無論你是首次報稅還是多年經驗的納稅人，掌握「現在報稅」的正確步驟與時間表，都能避免延誤或罰款。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，詳細說明報稅流程、免稅額、稅率計算、常見錯誤及實用工具。內容涵蓋從收到報稅表到提交、繳稅的每個環節，並提供稅務計算機協助你估算應繳稅款。如果你對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業建議。

現在報稅不再只是年度任務，更是管理個人財務的重要一環。透過本文，你將學會如何準確填寫報稅表、善用免稅額及扣除項目，並在限期前完成申報。

2024/25及2025/26課稅年度報稅時間表

報稅表發出日期

香港稅務局通常於每年4月第一個工作日開始向納稅人發出報稅表。2024/25課稅年度的報稅表已於2025年4月1日發出，而2025/26課稅年度的報稅表則預計在2026年4月初發出。你應在收到報稅表後立即開始填寫，避免最後一刻趕急。

提交截止日期

• 一般人士：報稅表須在發出日期起計1個月內提交（例如4月1日發出，則5月1日或之前）。
• 獨資經營者或合夥業務：通常獲延長至8月2日（如使用電子報稅可再延至10月2日）。
• 網上報稅：使用「稅務易」eTax帳戶提交可獲額外1個月寬限期。

繳稅日期

評稅後，稅務局會發出繳稅通知書。第一期的繳稅日期一般在翌年1月，第二期在4月。如你選擇分期繳稅，須注意逾期利息及附加費。

報稅前的準備工作

收集所需文件

在開始報稅前，先準備以下資料：

• 僱主提供的薪酬報表（IR56B表格）
• 銀行利息單、股息單及投資收益記錄
• 租金收入證明（如出租物業）
• 強積金（MPF）自願性供款證明
• 慈善捐款收據（認可慈善機構）
• 進修開支、居所貸款利息等扣除項目收據

確認個人及家庭狀況

免稅額及扣除項目與你的家庭狀況息息相關。例如：

• 2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000
• 子女免稅額每名$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額（60歲或以上）每名$50,000
• 單親免稅額$132,000

如果你在課稅年度內結婚、離婚、生育或父母離世，須更新報稅表上的資料。

如何填寫報稅表（BIR60）

第一部分：個人資料

核對姓名、地址、電話及婚姻狀況。如婚姻狀況在年內有變，須如實申報。已婚人士可選擇合併報稅或分開評稅，視乎哪種方式更有利。

第二部分：收入申報

• 薪俸收入：根據IR56B填寫總入息、扣除強積金強制性供款後的淨收入。
• 租金收入：填寫物業租金總額，扣除差餉、地租及不能追回的租金後申報。
• 其他收入：如獨資業務利潤、股息、利息、佣金等。

第三部分：扣除項目及免稅額

常見扣除項目包括：

• 強積金強制性供款（最高$18,000）
• 自願醫保保費（每名受保人最多$8,000）
• 合資格年金保費及可扣稅自願性供款（合共最多$60,000）
• 進修開支（最高$100,000）
• 居所貸款利息（每年最多$100,000，為期20個課稅年度）
• 慈善捐款（不少於$100，上限為應評稅入息的35%）

第四部分：簽署及提交

核對所有資料無誤後簽署。如使用紙本，郵寄至稅務局；如使用電子報稅，透過「稅務易」提交。建議使用電子方式，方便保存及查閱。

2024/25及2025/26課稅年度稅率及計算示例

薪俸稅稅率

香港採用累進稅率或標準稅率（兩者取較低者）。2024/25課稅年度累進稅率如下：

應課稅入息（港元）	稅率
首$50,000	2%
其次$50,000	6%
其次$50,000	10%
其次$50,000	14%
剩餘部分	17%

標準稅率為15%，適用於總入息減去扣除後的淨額。2025/26課稅年度稅率暫無變動。

計算示例

假設單身人士年收入$500,000，強積金強制性供款$18,000，無其他扣除：

• 總入息：$500,000
• 扣除MPF：$18,000
• 應課稅入息：$482,000
• 基本免稅額：$132,000
• 應課稅入息實額：$350,000
• 累進稅計算：首$50,000×2%=$1,000，其次$50,000×6%=$3,000，其次$50,000×10%=$5,000，其次$50,000×14%=$7,000，剩餘$150,000×17%=$25,500，總稅款$41,500
• 標準稅計算：$482,000×15%=$72,300
• 取較低者：$41,500

使用稅務計算機可快速估算你的應繳稅款。

常見報稅錯誤及避免方法

錯誤一：遺漏申報收入

有些人誤以為小額兼職或網上銷售收入不需申報。事實上，所有源自香港的收入均須申報，包括Freelance工作、網店利潤、投資收益等。如不確定某項收入是否需報稅，建議請教專業人士或聯絡我們。

錯誤二：未正確申報免稅額

常見情況包括：

• 忘記申報供養父母免稅額（需父母通常在香港居住）
• 子女免稅額只申報一次（其實每名子女均可申報）
• 未申報單親免稅額（如符合資格）

錯誤三：逾期提交或繳稅

逾期提交報稅表可被罰款$10,000，並可能被評定罰款。逾期繳稅則須繳付附加費（首期5%，第二期10%）。建議設定日曆提醒，或使用自動轉賬繳稅。

錯誤四：忽略電子報稅的好處

電子報稅不僅環保，還可自動計算稅款、儲存草稿、享有較長提交期限。若你尚未開通「稅務易」帳戶，現在就是最佳時機。

結論

現在報稅並不複雜，只要掌握時間表、準備好文件、善用免稅額及扣除項目，並避免常見錯誤，就能順利完成申報。記住，2024/25課稅年度的報稅截止日期即將來臨，切勿拖延。如你需要更詳細的估算，可使用稅務計算機即時計算。若有任何疑問，我們的專業團隊隨時準備為你服務，歡迎聯絡我們預約諮詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議就具體情況諮詢註冊稅務師或會計師。