跨境工作稅務指南：香港與內地稅務安排

跨境工作的稅務挑戰

隨著大灣區發展，越來越多人需要跨境工作。跨境工作者面對的稅務問題較為複雜，涉及兩地稅制的協調。

本文將為跨境工作者詳細解釋相關稅務安排，助您合規申報，避免雙重徵稅。

香港稅務居民身份

香港採用地域來源原則徵稅，與居民身份無直接關係：

在香港產生的入息須繳香港稅

海外入息一般不在香港徵稅

「香港稅務居民」主要用於申請稅務協定優惠

香港沒有居住日數門檻來界定稅務居民身份，但對於申請稅務協定優惠，需證明在香港有實質聯繫。

內地稅務居民身份

內地採用居民全球徵稅原則：

居住滿183天即為稅務居民

稅務居民須就全球收入繳稅

非居民只需就內地來源收入繳稅

跨境工作者需注意居住天數計算，以確定稅務責任。

避免雙重徵稅安排

香港與內地簽有避免雙重徵稅安排，主要內容包括：

受僱工作所得：在工作地點繳稅，但須符合特定條件

營業利潤：在常設機構所在地繳稅

股息、利息、特許權使用費：適用優惠稅率

稅收抵免：已在一地繳納的稅款可在另一地抵免

善用稅務安排，可有效減輕稅務負擔。使用[DSB Tax稅務計算機](/tools)估算兩地稅務影響。

跨境受僱的稅務處理

跨境僱員的稅務處理取決於多個因素：

183天規則：在工作地點停留不超過183天

僱主所在地：薪酬由哪裡的實體支付

常設機構：僱主在當地是否有固定場所

符合條件的情況下，可能只需在僱主所在地繳稅。

申報要求

跨境工作者需要：

香港方面：申報源自香港的入息

內地方面：申報源自內地的入息

保留兩地工作記錄和證明

申請稅收抵免（如適用）

正確的記錄是合規申報的基礎。

常見問題

在香港和內地都工作，如何避免雙重繳稅？

答：根據稅務安排，在一地繳納的稅款可在另一地申請抵免。關鍵是正確劃分兩地入息。

大灣區有特別優惠嗎？

答：部分大灣區城市提供個人所得稅補貼，高端人才可享受稅負差額補貼。

如何計算183天？

答：通常按自然年度或課稅年度計算，包括在當地過夜的日數。具體計算方法兩地可能有差異。

稅務規劃建議

跨境工作者的稅務規劃要點：

了解兩地稅務居民身份的影響

合理安排工作時間分配

保留完整的工作記錄

及時申報兩地稅務

善用稅務協定優惠

尋求專業協助

跨境稅務涉及兩地法規，複雜程度較高。DSB Tax擁有處理跨境稅務的豐富經驗，可為您提供：

稅務居民身份分析

兩地稅務規劃

申報協助

稅收抵免申請

如您是跨境工作者，歡迎聯絡我們進行稅務諮詢。