2025/26課稅年度個人入息報稅完整指南
深入了解2025/26課稅年度個人入息報稅流程，包括薪俸稅計算、扣除項目及提交期限。DSB Tax為香港納稅人提供實用報稅Tips，助你合規節稅。
了解香港稅務制度
香港採用地域來源稅制，個人主要繳付薪俸稅。2025/26課稅年度由2025年4月1日起至2026年3月31日止，入息稅率維持累進制，首20萬港元稅率2%，其後每20萬遞增至最高20%。了解基本規則可避免漏報或多繳稅款。IRD實務上會根據僱主提交的IR56表格交叉比對收入，納稅人需確保所有本地來源薪金、佣金及津貼均已申報。
2025/26年度個人入息報稅要點
個人入息報稅主要針對薪金、佣金及津貼等入息。基本免稅額為13.2萬港元，另有子女、父母及殘疾等寬免。納稅人應留意自願醫保扣除上限及強積金強制供款扣減。及早規劃可有效降低應課稅入息。舉例來說，一名年薪60萬的單身人士扣除強積金1.8萬後，應用基本免稅額可將應課稅入息大幅減少。
收集收入證明
- 僱主發出之IR56B表格
- 銀行利息及股息記錄
- 租金收入證明
計算應課稅入息
先扣除強積金供款，再應用基本免稅額及寬免，最後按累進稅率或標準稅率較低者計算。IRD審核時會要求提供銀行對賬單佐證。
準備報稅的步驟
報稅表通常於每年5月發出，網上提交期限為7月31日。建議先登入IRD eTAX系統核對個人資料，然後填報各項入息及扣除。使用稅務計算機可快速模擬不同情景下的稅款，減少錯誤。eTAX平台支援直接上傳PDF證明，加快處理時間。
扣除及寬免項目詳解
常見扣除包括強積金供款上限1.8萬港元、自願醫保最高8,000港元及認可慈善捐款。寬免方面，子女免稅額首名10萬港元，第二名起每名12萬港元。父母同住可享額外5萬港元。所有扣除必須附上證明文件以備查核。實務例子：捐款5萬可扣除後再減免稅額，節省約1萬稅款。
扣除額計算方法
將全年入息減去扣除後得出淨入息，再減免稅額得出應課稅入息。標準稅率為15%，若累進稅較低則採用累進。IRD常抽查自願醫保保單真偽。
實際報稅例子與注意事項
假設年入80萬的納稅人，有兩名子女及供養父母，扣除各項寬免後應課稅入息可降至30萬以下，稅款約3.6萬。建議保留所有單據至少6年，以配合IRD可能進行的審計。
提交報稅表後的跟進
提交後IRD可能發出查詢信，需於指定期限內回覆。繳稅可分兩期，第一期通常於11月，第二期翌年4月。若有退稅，IRD會直接存入銀行戶口。逾期回覆查詢會被加徵利息。
個人入息報稅常見錯誤避免
常見錯誤包括漏報海外收入、錯填寬免資格及逾期提交。建議保留所有原始單據至少6年。複雜個案如自僱人士或多項收入，宜尋求專業協助。及早使用聯絡我們服務可獲針對性建議。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度報稅表什麼時候發出？
IRD一般於每年4月底至5月初發出報稅表，網上提交截止日期為7月31日。建議納稅人登入eTAX帳戶查閱最新通知，避免逾期罰款。郵寄報稅表須於6月30日前提交。
如何計算強積金扣除額？
強積金強制性供款可全數扣除，但上限為每年18,000港元。自願性供款另有額外扣除上限，需提供供款證明。計算時先從總入息扣除此金額，再應用免稅額。
子女免稅額如何申請？
每名子女免稅額首名100,000港元，其後每名120,000港元。必須提供出生證明及同住證明，IRD會抽查真實性。離婚人士需提交法院文件證明撫養權。
逾期提交報稅表有什麼後果？
首次逾期可能被罰款1,200港元，嚴重者可被檢控及追討利息。建議盡早準備文件或委託稅務顧問處理，IRD可酌情減免首次罰款。
自僱人士報稅需注意什麼？
自僱人士需填報利得稅及薪俸稅，扣除項目包括租金、員工薪金及營運開支。保留所有發票及銀行紀錄至少六年，以備IRD審計。年度報稅需同時提交BIR60表格。