2025/26課稅年度個別人士報稅指南
本個別人士報稅指南涵蓋2025/26課稅年度最新IRD要求，包括報稅資格、扣除項目、提交程序及注意事項，助你輕鬆完成報稅，避免罰款。
個別人士報稅指南概述
2025/26課稅年度個別人士報稅指南為香港納稅人提供清晰方向。根據稅務局規定，任何人士若在課稅年度內在香港有收入或居港滿180日，便需考慮報稅。提早準備可避免不必要罰款。稅務局會按地址寄發BIR60表格，收到後一個月內必須回覆，否則可能被罰款。建議所有納稅人於4月前整理T4表格、銀行利息證明及強積金供款紀錄。
誰需要提交報稅表
薪俸稅適用於香港受僱或自僱人士。基本免稅額為132000元，超過此金額通常需報稅。退休人士或低收入者可能獲豁免，但仍建議查核。受僱人士年薪超基本免稅額、自僱人士全年利潤超50萬元、擁有物業出租收入者均需提交。舉例來說，一名月薪12000元的文員全年入息144000元，扣除基本免稅額後仍需報稅。
個別人士報稅指南詳解
此個別人士報稅指南詳解涵蓋薪金、佣金及福利計算方法。2025/26年度稅率維持累進制，首50000元稅率2%，其後逐步遞增至17%。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。所有香港來源收入均需申報，包括海外收入若與香港職務相關。居港日數直接影響是否為香港居民，影響稅務責任。稅務局會參考出入境紀錄及護照蓋章，計算實際居港天數。
收入申報重點
所有香港來源收入均需申報，包括海外收入若與香港職務相關。佣金、花紅、房屋津貼及股票期權均屬應課稅入息。
居港日數計算
居港日數直接影響是否為香港居民，影響稅務責任。連續居港超過180日或累計超過300日通常被視為香港居民。
常見扣除及寬免項目
扣除項目可大幅降低應課稅入息。認可慈善捐款、強積金供款及居所貸款利息均可申請。強積金最高扣除額18000元，居所貸款利息每年最高扣減10萬元，子女免稅額每名120000元。認可醫療保險及子女教育開支可獲額外寬免，記得保留所有收據。舉例，一名有兩名子女的納稅人可額外扣減240000元。
醫療及教育開支
認可醫療保險每年最高扣減8000元，子女教育開支包括學費及補習費均可申請。
2025/26年度新變化及稅務規劃
稅務局加強電子審核，建議使用eTAX平台提交。新增綠色稅務優惠適用於電動車充電設施開支。納稅人可考慮提早供款強積金以最大化扣除額。
如何提交報稅表
電子報稅最快捷，透過IRD網上系統提交。紙本表格需於指定日期前寄回。延誤提交會被罰款。建議先整理所有文件，包括T4表格及收據，確保資料準確。提交後可使用聯絡我們查詢進度。
注意事項及常見錯誤
常見錯誤包括漏報兼職收入或錯誤計算扣除額。2025/26年度稅務局加強審查，建議仔細核對。及早準備報稅文件可減低壓力，並確保符合所有法例要求。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度個別人士何時需報稅？
若你的全年入息超過基本免稅額132000元，或在香港居住超過180日，便需考慮提交報稅表。稅務局會寄發報稅表，收到後一個月內必須回覆，否則可能被罰款。建議盡早整理T4表格及收據，避免延誤。
個別人士可扣除哪些主要項目？
主要扣除包括強積金供款上限18000元、居所貸款利息每年最高10萬元，以及認可慈善捐款。子女免稅額每名120000元，醫療保險亦可申請扣減。保留所有原始單據十分重要，以備稅務局查核。
電子報稅有什麼好處？
電子報稅處理更快，通常數週內完成評稅，而紙本需更長時間。系統會自動檢查常見錯誤，減少罰款風險。2025/26年度建議所有納稅人優先使用網上平台提交，並妥善保存確認編號。
忘記提交報稅表會有什麼後果？
忘記或延遲提交可被處以最高1萬元罰款，嚴重者可能被檢控。稅務局會發出提醒信，若仍不理會，會加收利息。建議設定日曆提醒，或尋求專業協助以確保準時完成。
如何查核自己的稅務狀況？
可透過稅務局網上服務查閱過往評稅及欠款紀錄。使用稅務計算機預算潛在稅款有助規劃。任何疑問可隨時聯絡稅務局熱線或專業顧問，確保資料準確無誤。