漏報免稅額的風險及正確申報指南
了解漏報免稅額的常見情況、2025/26課稅年度最新規定，以及如何避免被罰款。DSB Tax提供實用建議，助你準確申報基本免稅額及子女免稅額，減少稅務風險。
概述
漏報免稅額是香港納稅人常見的稅務問題，尤其在2025/26課稅年度，基本免稅額及已婚人士免稅額金額有所調整。若未能及時申報，可能導致多繳稅款或被稅務局追討。納稅人應善用稅務計算機檢查個人情況，避免不必要的損失。漏報免稅額常見於新手父母或兼職人士，他們往往忽略更新家庭狀況或小額收入，造成應課稅入息計算偏差。稅務局每年透過數據比對發現多宗漏報免稅額個案，納稅人需主動檢視報稅表細節。
香港稅務制度中的免稅額種類
香港稅務局提供多種免稅額，包括基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額。2025/26課稅年度基本免稅額維持在132,000港元，而已婚人士免稅額則為264,000港元。了解這些種類有助準確計算應課稅入息。漏報免稅額會直接增加稅負，納稅人應參考稅務局網頁最新指引。
基本及已婚人士免稅額
基本免稅額適用於所有單身納稅人，而已婚人士免稅額則需符合結婚及同住條件。許多人因忽略配偶收入而漏報，導致稅款計算錯誤。例如，一名年薪40萬的納稅人若配偶無收入卻未申報已婚免稅額，便會多繳數千元稅款。實務上稅務局會核對結婚證書及住址證明。
子女及供養父母免稅額
每名子女免稅額為120,000港元，供養父母免稅額最高可達100,000港元。納稅人需提供有效證明文件，如出生證明或同住地址證明。漏報免稅額在此類別尤其常見，部分父母因子女升讀大學忘記更新資料而喪失扣除額。稅務局實務審查時會要求學校信件及銀行轉帳記錄。
漏報免稅額常見原因
漏報免稅額往往源於資料不全或誤解規定。例如，納稅人忘記申報新出生子女，或未更新供養父母的最新住址資料。此外，部分人士誤以為兼職收入無需申報相關免稅額。常見原因包括未檢查年度稅單細節、忽略配偶共同申報權利，以及缺乏最新稅務年度指引。另一例子是自僱人士忽略把供養兄弟姊妹免稅額加入計算。
如何檢查及更正漏報免稅額
納稅人可透過稅務局網上平台查看過往評稅通知書，並使用稅務計算機模擬正確計算。若發現漏報，應在評稅後一個月內提交修訂申請。建議保留所有收入及開支證明至少六年。實務中稅務局接受電子或郵寄修訂，需附上IR56表格及證明文件。及早處理可避免累積利息。
2025/26課稅年度更新
2025/26課稅年度引入電子提交優惠，及早申報可享更快退稅。稅務局加強審查子女免稅額申請，需提供更多支持文件。及時更新個人資料能有效減少漏報免稅額機會。納稅人亦可申請延期報稅以整理文件。
漏報免稅額的實務案例分享
假設一名中層管理人員在2024年誕下第二名子女，卻因忙碌忘記在報稅表申報額外子女免稅額，結果多繳約12,000元稅款。經稅務計算機檢查後提交修訂，稅務局於一個月內退回款項並確認無罰款。此案例顯示及時發現漏報免稅額的重要性。
漏報免稅額的風險與解決方法
漏報免稅額可能引致罰款及利息，甚至被視為逃稅。建議盡早聯絡我們獲取專業協助，確保所有免稅額均獲正確申報。定期檢視個人狀況是避免問題的最佳方法。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
漏報免稅額會有什麼後果？
漏報免稅額可能導致稅款計算錯誤，稅務局會追收差額並加收利息。嚴重情況下更可能被罰款最高達所漏稅款三倍。例如漏報子女免稅額120,000元，稅率15%下可被罰款高達5,400元。納稅人應盡快提交修訂申請，並保留所有相關文件以作證明。使用稅務計算機可初步檢查個人狀況，減少風險。
如何更正已提交的稅務報稅表？
若發現漏報免稅額，可在收到評稅通知書後一個月內向稅務局提交書面修訂申請。需附上支持文件如子女出生證明或父母同住證明。建議同時使用稅務計算機驗證新計算結果。及早處理可避免額外利息累積，稅務局實務上接受IR831表格修訂。
2025/26課稅年度有哪些免稅額變化？
2025/26課稅年度基本免稅額維持132,000港元，已婚人士免稅額為264,000港元。子女免稅額維持每名120,000港元，但稅務局加強文件審查。納稅人應檢查最新指引，並考慮透過稅務計算機模擬報稅以防漏報免稅額。
子女免稅額需要哪些證明文件？
申請子女免稅額需提供出生證明、學校證明及同住地址文件。2025/26年度稅務局可能要求更多資料以核實申請，例如疫苗紀錄或醫生信。漏報此項免稅額常見於新手父母，建議盡早整理文件並諮詢專業意見以確保準確申報。
是否所有收入都要申報免稅額？
所有應課稅入息均需申報，兼職及利息收入亦適用免稅額計算。漏報免稅額多因忽略小額收入而起，例如年利2,000元銀行利息亦可扣基本免稅額。納稅人可使用稅務計算機全面檢視，確保無遺漏。及早處理有助避免日後罰款及利息問題。