人工報稅的截止日期是什麼時候？

一般納稅人的人工報稅表（BIR60）須在課稅年度結束後的1個月內提交，即2025/26課稅年度應於2026年6月2日或之前遞交。若你經營獨資業務，截止日期為2026年8月2日。實際日期以稅務局發出的報稅表上列明的日期為準，務必準時以免罰款。

人工報稅表可以去哪裡索取？

稅務局通常會郵寄報稅表至納稅人登記地址。若未收到或遺失，可親自前往稅務局（灣仔告士打道5號稅務大樓）的詢問處索取，或從稅務局網站下載BIR60表格自行列印。但請注意，下載表格仍需親筆填寫及簽署後郵寄或遞交。

人工報稅時如何計算免稅額？

免稅額可根據稅務局每年公布的標準計算。2025/26課稅年度基本免稅額為$132,000；子女免稅額每名$120,000；供養父母免稅額按年齡及是否同居，每人$25,000至$50,000不等。填寫時需在報稅表相應部分勾選資格並填寫人數，稅務局會自動核對。如有不明，可參考稅務局網站或使用稅務計算機。

如果人工報稅填錯怎麼辦？

若在遞交前發現錯誤，可重新填寫一份正確的報稅表並在截止日期前提交，舊表作廢。若已遞交才發現錯誤，應盡快以書面通知稅務局，說明錯誤內容及正確資料。稅務局會視情況修訂評稅，但可能會有罰款。嚴重錯誤可能被視為蓄意漏報，後果更重。

人工報稅是否一定需要簽署？

是的，報稅表必須由納稅人本人簽署及註明日期，否則視為無效。若為已婚人士並選擇合併報稅，夫婦雙方均須簽署。簽署代表確認所填資料屬實，未簽署的報稅表稅務局不會處理，可能會被視為未遞交而發出罰款。

人工報稅全攻略：2025/26課稅年度自己報稅步驟與注意事項

概述

人工報稅雖然在數碼時代看似過時，但每年仍有不少納稅人選擇親手填寫紙本報稅表。對於不熟悉網上服務的長者、收入結構簡單的打工仔，或者只是想親眼核對每一項資料的人來說，人工報稅提供了一個踏實的選擇。2025/26課稅年度，香港稅務局（IRD）已陸續向納稅人發出報稅表，無論你習慣用筆填寫還是用電腦打字，掌握人工報稅的正確方法，能避免漏填或錯報而引發的後果。本文將由淺入深，帶你走完整個人手報稅流程，並善用稅務計算機預先估算稅款，讓報稅變得更輕鬆。

人工報稅的適用對象

誰適合選擇人工報稅？

不擅長電子操作的長者：很多退休人士仍習慣紙本文件，覺得填寫報稅表比上網更安心。
收入來源單一的人：只有薪俸收入，沒有複雜的租金、生意或股息，人工填寫不易出錯。
希望全權控制資料的人：親手填寫可以逐項核對，避免電子系統自動計算的盲點。
沒有個人電腦或智能手機的納稅人：部分基層家庭缺乏上網設備，人工報稅是唯一可行方式。

誰必須使用人工報稅？

一般情況下，稅務局鼓勵電子報稅，但以下情況可能必須使用紙本：

首次納稅人：如果從未收到過報稅表，首次需要使用紙本表格。
被稅務局要求提交補充表格：例如 IR56B 等特定表格，只能以紙本或特定方式提交。
無法使用「稅務易」帳戶的人：如未登記 eTax 或忘記密碼又無法重設，紙本仍是後備方案。

2025/26課稅年度人工報稅步驟

第一步：填寫報稅表

收到稅務局寄來的報稅表（BIR60 表格）後，請仔細閱讀說明。主要填寫以下部分：

個人資料：姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等。留意課稅年度為2025年4月1日至2026年3月31日。
收入申報：薪俸收入（包括工資、獎金、津貼）、租金收入、獨資業務利潤等。每一項都要如實填寫，避免遺漏。
申索免稅額：基本免稅額（$132,000）、子女免稅額（每名$120,000）、供養父母免稅額（按年齡$25,000-$50,000）、單親免稅額等。記得核對是否符合資格。
可扣除項目：強積金強制性供款（每年上限$18,000）、慈善捐款（不少於$100）、自願醫保保費（每名受保人最多$8,000）、進修開支（上限$100,000）等。

填寫時可用鉛筆先打草稿，確保無誤後再用原子筆正式填寫。如有不確定，可先使用稅務計算機試算，驗證填寫的數字是否合理。

第二步：計算應繳稅款

人工報稅需要自行計算應繳稅款。薪俸稅計算方式：

先計算「應課稅入息實額」：總收入 - 可扣除項目 - 免稅額。
然後按累進稅率（首$50,000 2%、次$50,000 6%...）計算，再與標準稅率15%比較，取較低者。
若你有租金收入或業務利潤，則需分別計算物業稅或利得稅。

建議填寫報稅表時，在旁邊空白位置列出計算步驟。完成後可用稅務計算機覆核，確保結果一致。

第三步：遞交報稅表

填妥後，請在指定日期前遞交：

一般人士：2026年6月2日或之前（實際日期以稅務局公布為準）。
獨資業務：2026年8月2日或之前。
遞交方式：郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28282號稅務局」，或直接投入稅務局設於各區的投遞箱（如政府合署、稅務大樓等）。

記得保留副本及郵戳證明，萬一寄失也有記錄。逾期遞交可能被罰款，甚至被評定附加費。

第四步：等待評稅及繳稅

提交後約1-2個月，稅務局會發出評稅通知書。仔細核對評稅結果是否與你自行計算一致。如有異議，可在收到通知書後1個月內提出反對。繳稅日期通常分兩期，第一期在2026年12月左右，第二期在2027年4月左右。如需申請緩繳，必須在繳稅日期前28天或評稅通知書發出後14天內提交申請（以較遲者為準）。

人工報稅常見錯誤與避免方法

以下是最常見的人工報稅錯誤，請特別留意：

漏填收入：特別是兼職收入、網上帶貨收入、小費等。任何形式的報酬都應申報。
免稅額填錯：例如將供養父母免稅額與長者住宿照顧開支混淆，或重複申索。
強積金扣除填寫不正確：只可扣除強制性供款，自願性供款不能扣除。且上限為$18,000。
簽署遺漏：報稅表必須由納稅人本人簽署，夫婦合併報稅則雙方都要簽。
用錯課稅年度：填寫時記住是2025/26年度，不要錯寫成2024/25。

避免方法：填寫前先列出所有收入及開支清單；逐一對照稅務局指南；最後用稅務計算機做總檢查。

人工報稅 VS 電子報稅

項目	人工報稅	電子報稅（稅務易）
方便程度	需手寫、計算、郵寄	網上填寫、自動計算、一鍵提交
準確性	人為計算易出錯	系統自動計算，減低錯誤
時間成本	需數小時填寫及排隊	一般30分鐘內完成
環保程度	用紙及郵寄	零紙張
適合對象	不擅長電子產品、收入簡單	所有網上用戶

雖然電子報稅是大趨勢，但人工報稅仍然可行。如果你選擇人工報稅，建議參考稅務局提供的「填寫報稅表指南」，並善用稅務計算機。

結論與提醒

人工報稅並不困難，只要按部就班，細心核對，一樣可以準確完成。2025/26課稅年度的報稅季節即將來臨，建議你現在就準備好所有收入及扣除證明。如果對某些項目有疑問，歡迎聯絡我們查詢，我們的專業團隊樂意協助。

最後，記得準時遞交報稅表，避免罰款。無論你選人工還是電子，最重要的是如實申報，履行納稅公民責任。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。若有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或會計師。