2025/26 施政報告免稅額全面解析：個人免稅、子女免稅及最新調整影響

概述

香港特區政府每年在《施政報告》中提出的稅務寬減措施，尤其是免稅額的調整，直接影響每一位納稅人的稅務負擔。2025/26課稅年度，隨著通脹及經濟環境變化，施政報告進一步優化免稅額結構，旨在減輕中產家庭及年輕納稅人的壓力。本文將深入解讀最新免稅額變動，並提供實用規劃建議，助你善用各項扣除。

無論你是首次報稅的職場新鮮人，還是需供養父母或子女的家庭，了解這些調整都能幫助你更有效地計算應繳稅款。若需快速估算，可使用我們的稅務計算機即時試算。

2025/26課稅年度主要免稅額調整

個人基本免稅額

2025/26課稅年度，個人基本免稅額維持在132,000港元。雖然政府未有進一步提高此額度，但透過其他免稅額及扣除項目的優化，納稅人仍可獲得實質稅務寬減。例如，若你單身且無其他免稅額，年薪132,000港元以下無需繳稅。

子女免稅額

施政報告2025年重點提升子女免稅額，每名子女的免稅額由120,000港元增至130,000港元，增幅達8.3%。這對有兩個或以上子女的家庭尤其有利。例如，兩名子女的家庭可享260,000港元免稅額，較以往增加20,000港元。此外，每名子女在出生的課稅年度，可額外獲得一次性的130,000港元免稅額，進一步減輕新手父母的稅務負擔。

供養父母及祖父母免稅額

供養父母或祖父母的免稅額亦有所調整。若受供養人年齡為60歲或以上，每名免稅額由50,000港元增至55,000港元；若受供養人年齡為55至59歲，仍可享10,000港元免稅額。此調整旨在鼓勵在職人士分擔長者照顧責任，同時減輕家庭開支壓力。

其他重要免稅額與扣除項目

強積金供款及自願醫保扣稅

強積金強制性供款仍可作為扣除項目，每年上限18,000港元。自願醫保計劃保費每名受保人可扣稅最多8,000港元，適用於納稅人及其配偶、子女或父母。這些扣除與免稅額相輔相成，有效降低應課稅入息。

個人進修開支及慈善捐款

個人進修開支每年最高可扣除100,000港元，適用於認可課程。慈善捐款則可扣除不少於100港元且總額不超過應評稅入息35%的金額。善用這些項目，可進一步優化稅務規劃。

免稅額調整對納稅人的實際影響

中產家庭案例

假設李先生年薪400,000港元，已婚並育有兩名子女（均未滿18歲），同時供養一名60歲以上父親。2025/26課稅年度，他可享有的免稅額包括：個人基本免稅額132,000港元、配偶免稅額132,000港元、兩名子女免稅額260,000港元、供養父親免稅額55,000港元，合共579,000港元。由於免稅額總額已超過其年薪，李先生無需繳納任何薪俸稅，較以往節省約14,000港元稅款。

單身年輕人士案例

張小姐年薪250,000港元，單身且無供養人。她可享個人基本免稅額132,000港元，加上強積金供款18,000港元扣除，應課稅入息僅100,000港元。按2%至17%累進稅率計算，應繳稅款約1,000港元。若她購買自願醫保（保費8,000港元），更可進一步減少稅款。

如何有效規劃免稅額使用

善用家庭成員免稅額

若你的配偶收入較低，可選擇合併報稅以充分利用配偶免稅額。同時，確保供養父母或祖父母的條件符合要求，例如受供養人通常居住於香港且未領取政府津貼。

提前規劃子女教育開支

子女免稅額適用於每名子女直至18歲，若子女就讀大學，可考慮使用個人進修開支扣除（若子女為納稅人本人）。此外，為子女購買自願醫保亦可扣稅，一舉兩得。

利用稅務計算機試算

不同免稅額組合會影響最終稅款，建議使用我們的稅務計算機輸入個人資料，快速獲得準確估算。若有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業建議。

結論

2025/26課稅年度的施政報告免稅額調整，體現了政府支援家庭及長者的政策方向。子女免稅額及供養父母免稅額的提升，對中產家庭帶來實質幫助；而個人基本免稅額維持不變，則確保基層納稅人繼續受惠。

要充分利用這些免稅額，關鍵在於了解每項扣除的適用條件，並結合個人情況作出規劃。建議納稅人每年檢視自己的稅務狀況，適時調整投資及保險安排。最後，提醒讀者：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有複雜稅務問題，請諮詢註冊稅務師。