提早離職代通知金報稅全面指南 2025/26課稅年度

概述

提早離職代通知金報稅是香港薪俸稅常見議題。當僱員未滿通知期離職，僱主支付代通知金作為補償，此款項屬於入息的一部分，需納入薪俸稅計算。2025/26課稅年度，IRD繼續要求僱主在IR56表格申報相關金額，僱員亦須在報稅表如實填報。了解相關規則可助你準確計算稅款，避免罰款。

代通知金的稅務性質

代通知金在香港稅法下視為僱傭入息，須課薪俸稅。根據IRD指引，此款項與正常薪金性質相近，並非資本性質補償。因此，即使你提早離職，仍需就代通知金繳稅。2025/26年度基本免稅額維持13.2萬元，但代通知金會推高應課稅入息。

• 僱主須在離職後一個月內提交IR56表格
• 代通知金不屬強積金強制性供款範圍
• 若金額包含其他補償，需分開計算

與遣散費的區別

代通知金與遣散費不同，後者可能獲部分豁免。代通知金則全數課稅，僱員應檢查僱傭合約條款。

如何計算應課稅額

計算代通知金的應課稅額時，先扣除強積金供款，再應用累進稅率。2025/26年度標準稅率維持15%，累進稅率由2%至20%。使用稅務計算機可快速估算個人稅款。

假設代通知金為三個月薪金10萬元，扣除MPF後約9.5萬元，需按個人入息總額計算。僱員應保留離職信及銀行紀錄作為證明。

• 檢查T4表格上的代通知金欄位
• 確認是否已扣除任何豁免項目
• 合併全年入息後計算

實際計算例子

以月薪3.5萬元、代通知金10.5萬元為例，扣除基本免稅額後，應課稅入息約8萬元，稅款約6,000元。建議盡早準備文件。

報稅時的注意事項

報稅表BIR60內的入息部分必須填寫代通知金。2025/26課稅年度截止日期為2026年6月，遲交會被罰款。僱員可透過eTAX平台提交，加快處理。

若代通知金在不同課稅年度支付，需按實際收到年度申報。建議咨詢聯絡我們獲取個人化建議。

• 核對僱主發出的IR56B表格
• 保留所有付款證明至少六年
• 注意外幣支付的匯率換算

常見誤區與避免方法

很多僱員誤以為代通知金無需報稅，或混淆為遣散費。另一誤區是忽略合併其他入息計算累進稅率，導致補稅。2025/26年度IRD加強審查離職個案。

避免方法包括及早整理文件、善用稅務計算機模擬不同情景，以及在疑問時尋求專業協助。及時更正可避免利息及罰款。

結論

提早離職代通知金報稅需謹慎處理，以符合2025/26課稅年度要求。掌握計算方法及注意事項，可有效減低稅務風險。善用稅務計算機及聯絡我們資源，確保報稅準確。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。