2025/26 協助報稅全攻略：香港稅務實用指南

概述

2025/26 課稅年度即將展開，香港納稅人需於指定期限內提交報稅表。無論您是打工仔、自僱人士或企業東主，準確填寫報稅表並善用各項免稅額及扣除，是減輕稅務負擔的關鍵。本指南旨在為您提供完整的「協助報稅」技巧，從基本程序到進階策略，助您輕鬆應對每年的稅務申報。如果您對填表有任何疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或隨時聯絡我們獲取專業意見。

報稅表基本須知與遞交期限

報稅表類型與遞交方式

香港稅務局（IRD）每年會向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。您可選擇以下方式遞交：

• 紙本報稅表：填妥後郵寄或親身遞交至稅務局
• 電子報稅：透過「稅務易」eTAX 帳戶網上提交，可自動計算稅款並享有較長遞交期限

2025/26 課稅年度重要日期

2025/26 課稅年度（由 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）的報稅表通常於 2026 年 4 月至 5 月發出。一般人士須於發出日期起計 1 個月內遞交；若使用 eTAX 網上報稅，則可自動獲延期 1 個月（即約 2 個月內提交）。

協助報稅：填寫報稅表的核心要點

正確申報入息

報稅表第一部分要求您申報薪俸收入、租金收入、營業利潤等。請準備以下文件：

• 僱主提供之 IR56B 表格（薪金及津貼證明）
• 銀行月結單或利息單據
• 租約及租金收據（如有租金收入）
• 獨資業務或合夥業務的帳目及損益表

善用免稅額及扣除項目

2025/26 課稅年度的主要免稅額（請以官方公佈為準，以下為參考數值）：

• 基本免稅額：$132,000
• 子女免稅額（每名）：$120,000（出生課稅年度額外 $120,000）
• 供養父母免稅額：每名 $25,000 至 $50,000（視乎年齡及是否同住）
• 強積金供款扣除：最高 $18,000
• 自願醫保計劃保費扣除：每名受保人最高 $8,000

常見填寫錯誤與避免方法

• 漏報應課稅入息（例如佣金、花紅、小費）
• 忘卻申報免稅額（例如未申請供養兄弟姊妹免稅額）
• 錯誤計算結婚免稅額（須於結婚年度申報）

電子報稅：eTAX 稅務易操作指南

開設帳戶及登入

首次使用者需於「稅務易」網站建立帳戶，使用你的香港身份證號碼及稅務編號（如已登記）。登入後可：

• 查閱過往報稅記錄及評稅結果
• 在線填寫及提交報稅表
• 期限內隨時修改草稿
• 申請延期提交（需符合特定條件）

網上報稅的優勢

eTAX 系統提供即時稅款計算功能，輸入資料後自動計算應繳稅款，並提醒你漏填的項目。同時，網上遞交可避免郵寄延誤或遺失風險，是現代「協助報稅」的最便捷方式。

自僱人士及企業東主報稅技巧

獨資業務與合夥業務的申報

自僱人士須填寫「補充表格 S1／S2」，並申報業務利潤。你應保留所有業務相關的單據、支出憑證（如租金、設備、運輸費用）。例如：

• 可扣除業務支出：辦公室開支、廣告費用、設備折舊
• 不可扣除支出：私人用途開支、資本性支出（需資本免稅制度處理）

避免被視為離岸收入的風險

若你聲稱業務收入源自香港以外，須備妥詳細合約、交易紀錄及業務運作證明，否則稅務局有權評定為香港來源收入並課稅。建議諮詢專業稅務顧問。

常見問題與解決方案

何時需要申請延期報稅？

如因外遊、疾病或文件未能及時備妥，可向稅務局提交延期申請（須在期限前以書面或 eTAX 提出）。但需注意，延期通常只限於直接評稅個案，且須提供合理理由。

報稅後如何查閱評稅結果？

透過 eTAX 帳戶可查看評稅通知書；紙本報稅者則會收到郵寄的評稅通知書。如有異議，須於評稅通知書發出後 1 個月內提出反對。

結論

「協助報稅」並非難題，只要掌握報稅表結構、善用免稅額及扣除項目，並善用電子報稅工具如稅務計算機，就能大幅減少出錯機會。無論您是首次報稅或經驗豐富，細心核對每項資料都是關鍵。如有不確定之處，請及時聯絡我們或諮詢認可稅務師。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時更改，請以香港稅務局官方公佈為準。如有疑問，應諮詢合資格稅務顧問。