約滿酬金是否需要繳稅？

是的，約滿酬金屬於受僱入息，必須在報稅表上申報並課繳薪俸稅。唯一例外是當該筆款項符合「長期服務金」或「退休金」的豁免條件（如僱員年滿65歲且服務滿指定年期），但一般合約期滿的酬金不適用於豁免。

如果約滿酬金分幾期支付，如何報稅？

約滿酬金應按實際收到年份申報。例如分三期於不同課稅年度支付，則每期金額須獨立列入該年度的受僱入息中。切勿將整筆酬金一次過申報於某一年度，以免造成錯誤。

約滿酬金與長期服務金有何分別？

約滿酬金是因完成指定合約期而獲得的報酬，不一定要服務滿多年；長期服務金則是指僱員按《僱傭條例》因連續服務滿5年後被解僱或退休而獲得的補償。長期服務金在特定情況下可獲稅務豁免，而約滿酬金通常全數應稅。

填寫報稅表時，約滿酬金應填在哪一行？

在BIR60報稅表的薪俸稅部分，約滿酬金應與其他受僱入息（如薪金、花紅）一併填寫在第4.1「受僱入息」總額欄內。不需要分開列明，但僱主申報的IR56B表格會詳細列出。

約滿酬金可以扣除強積金供款嗎？

約滿酬金本身的金額不能直接扣除強積金供款，但若僱主在支付約滿酬金時已代你作出強制性強積金供款，該供款部分可作為「可扣除開支」在計算應課稅入息時減除。自願性供款則不可扣除。

約滿酬金報稅教學：2025/26課稅年度申報須知

概述

約滿酬金是不少僱員在完成合約後獲得的額外報酬，然而很多人對其稅務處理感到困惑。本文將以 約滿酬金報稅教學 為核心，深入剖析2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日的收入）的申報要點。無論你是首次申領約滿酬金，還是想核對過往報稅是否正確，這篇教學都能為你提供清晰指引。我們會從定義、應課稅原則、計算方法、報稅表填寫到常見錯誤逐一說明，並附上實用工具連結，助你輕鬆處理稅務事宜。

約滿酬金的稅務處理

什麼是約滿酬金？

約滿酬金（Contract Gratuity）是指僱主根據僱傭合約條款，在僱員完成指定合約期後一次性或分期支付的額外報酬。這筆款項通常與基本薪金分開計算，常見於工程、顧問、建造業及合約制員工。例如，一名合約期為兩年的資訊科技顧問，合約列明期滿可獲一筆相等於三個月薪金的約滿酬金。這筆款項的本質是「受僱入息」的一部分，因為它直接源於僱傭關係。

約滿酬金是否需要報稅？

根據《稅務條例》，所有因受僱工作而獲得的入息均須課繳薪俸稅，約滿酬金也不例外。稅務局明確指出，約滿酬金屬於「受僱入息」，必須在報稅表上申報。唯一的例外是：如果該筆酬金符合「長期服務金」或「退休金」的豁免條件（例如僱員年滿65歲或60歲，且服務滿指定年期），方可獲稅務豁免。但一般合約期滿而支付的約滿酬金，並不自動屬於上述豁免範圍。因此，大部分受僱人士收到約滿酬金後，都須按全額或經調整後的金額納稅。

如何計算約滿酬金的應課稅金額

計算公式

應課稅金額 = 約滿酬金總額－任何獲豁免部分（如強積金供款、退休金計劃等）－其他可扣除開支（與受僱工作直接相關）。

實際上，約滿酬金通常全數計入「應課稅入息」，因為合約條款一般不會有扣除項目。唯一常見的調整是：如果僱主在支付時已預扣了強積金強制性供款，該供款部分可獲稅務扣除。此外，若僱員因工作而產生若干開支（如交通費、工具購置費），亦可申索扣除，但須符合嚴格條件。

分攤計算的情況

若約滿酬金橫跨多個課稅年度，例如合約期由2024年8月至2025年7月，酬金在2025年8月才支付，則應課稅年度為2025/26。但若酬金按分期支付（例如每年支付一部分），則須按每期實際收到年份申報。稅務局在評稅時，通常會按「收付實現制」處理，即酬金在何時收到，便納入該課稅年度的入息計算。

例子：陳先生合約為2024年10月至2026年9月，約滿酬金共$120,000，分三期每年支付：2025年10月收$40,000（屬2025/26課稅年度），2026年10月收$40,000（屬2026/27課稅年度），2027年10月收$40,000（屬2027/28課稅年度）。每期均須獨立申報。

2025/26課稅年度報稅教學：填寫報稅表

報稅表類別及填寫位置

當你收到由稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60表格）時，請在「薪俸稅」部分申報約滿酬金。具體步驟：

在第4部分「收入」的「4.1 受僱入息」欄內，填寫所有受僱收入，包括基本薪金、花紅、佣金及約滿酬金。
如果你在2025/26課稅年度內收到約滿酬金，請將該金額連同其他受僱入息一併填寫在「總入息」一欄。
若約滿酬金已由僱主代為申報（例如在僱主填報的IR56B表格中列明），你仍須自行在報稅表上確認該數字是否正確。

注意：不要將約滿酬金誤填在「租金收入」或其他非薪俸稅欄目。稅務局會對比僱主申報的資料，若發現不一致，可能引發查詢。

需要注意的事項

核對僱主申報：僱主每年須向稅務局提交IR56B表格，列明你的受僱入息。請確認約滿酬金已正確申報在該表格內。如果僱主未有申報，你仍須自行在報稅表上填寫，否則可能被視為漏報。
強積金扣稅：如果你在約滿後提取了強積金賬戶的款項，該提取部分通常毋須課稅（因強積金供款已獲稅務扣除）。但約滿酬金本身並不等同強積金，需分開處理。
雙重報稅：若同一筆約滿酬金已在其他課稅年度申報（如分期支付），切勿重複申報。

常見錯誤與避免方法

誤以為約滿酬金不用報稅：這是最常見的誤解。許多人以為合約完結的「獎勵」是免稅的，但稅務局立場清晰：所有受僱入息均須課稅。
未考慮合約年期：若合約不足一年，約滿酬金仍屬該課稅年度的收入，而非按比例攤分。部分入錯年度會導致計算錯誤。
忽略稅務寬免：2025/26課稅年度的基本免稅額為$132,000（單身人士），另有多項免稅額如子女免稅額、供養父母免稅額等。將約滿酬金計入後，若總收入不超過免稅額總和，可能毋須繳稅。不要直接以為收到酬金就要繳稅。
未保留單據：若你因工作產生開支而欲申索扣除，必須保留收據及相關證明。稅務局在評稅時或會要求提交。

實用工具與諮詢

為協助你準確計算應繳稅款，我們提供稅務計算機工具，只需輸入你的總收入（包括約滿酬金）及免稅額資料，即可快速估算2025/26課稅年度的薪俸稅金額。如對約滿酬金的稅務處理仍有疑問，或希望獲得個人化的報稅建議，歡迎隨時聯絡我們，我們的專業團隊樂意為你解答。

結語

約滿酬金的報稅毋須過分擔憂，但絕不可忽略。只要掌握上述教學重點，包括確認酬金屬應稅收入、正確填寫報稅表、善用免稅額及保留相關文件，即能順利完成2025/26課稅年度的申報。此外，留意稅務局可能就約滿酬金進行查詢，建議你保存合約副本及僱主的薪酬證明。如有任何不確定，適時尋求專業意見。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及政策可能隨時變更，建議在處理具體個案前諮詢持牌稅務顧問或會計師。