人在大陸怎麼報稅？2025/26課稅年度香港稅務指南

概述

人在大陸怎麼報稅，是許多跨境工作的香港居民關心的核心問題。隨著2025/26課稅年度展開，香港稅務局（IRD）對非本地收入的申報要求持續清晰化。如果你身處內地，但仍保留香港稅務居民身份，或從香港公司收取薪金，你必須了解如何正確申報薪俸稅，避免因誤解而產生罰款或稅務風險。本文將從稅務居民定義、申報流程、雙重課稅寬免到常見陷阱，提供完整實用指南。

人在大陸報稅的基本原則：稅務居民與來源地稅制

什麼是香港稅務居民？

香港採用來源地課稅原則，即只對在香港產生或得自香港的利潤徵稅。對於個人而言，稅務居民身份通常取決於你是否「通常居住」於香港。如果你因工作、家庭或其他原因長期身處大陸，但每年回港超過183天，或保留香港的永久居所，你仍可能被視為香港稅務居民。人在大陸怎麼報稅的第一步，就是確認你的稅務居民身份，因為這直接影響你哪些收入需要申報。

離港報稅的適用情況

當你全年身處大陸超過180天，且沒有在香港提供任何服務，你的薪俸收入可能全部或部分不屬於香港來源收入。但如果你受僱於香港公司，即使工作地點在大陸，只要僱主是香港實體，收入仍可能被視為香港來源。此時，你需要向IRD申報，並申請雙重課稅寬免（DTA），避免同一筆收入被香港和內地同時徵稅。

人在大陸報稅的完整步驟

第一步：確認申報資格

• 如果你在2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）內，任何時候在香港提供服務，你都需要報稅。
• 若全年身處大陸且無香港服務，但從香港公司收取薪金，仍需申報，但可申請豁免香港稅。
• 若你已成為內地稅務居民（例如居住滿183天），則需在內地申報全球收入，並透過雙重課稅安排避免重複徵稅。

第二步：填寫報稅表

IRD通常會在每年4月或5月向納稅人發出報稅表（BIR60）。如果你人在大陸，可以透過以下方式提交：

• 網上報稅：登入「稅務易」（eTAX）帳戶，在線填寫並提交。
• 郵寄：填妥紙本表格後，郵寄至香港稅務局。
• 委託代表：授權親友或稅務顧問代為處理。

填寫時，在「離港報稅」相關欄位如實申報你的離港天數和工作地點。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。

第三步：申請雙重課稅寬免

如果你同時被香港和內地視為稅務居民，可申請雙重課稅寬免。香港與內地簽有《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》。你需要填寫IR1313A表格，並提供內地稅務機關的居住證明。注意：不要捏造不存在的表格編號，所有表格均可在IRD官網查閱。

常見申報陷阱與注意事項

離港天數計算錯誤

許多人在申報「離港日數」時，僅計算工作日，忽略週末和假期。正確做法是計算所有日曆天數，包括你身處大陸的每一天。錯誤計算可能導致IRD重新評稅並加收罰款。

忽略內地收入申報

人在大陸怎麼報稅的另一個常見問題，是只申報香港薪金，忽略內地收入。根據香港稅法，即使收入來自內地，若你屬於香港稅務居民，仍需就全球收入申報。但透過雙重課稅安排，內地已繳稅款可獲抵免。

未保留工作證明

若你申請離港報稅，IRD可能要求提供僱傭合約、工作地點證明、出入境記錄等。建議保留所有相關文件至少7年。

2025/26課稅年度重要日期

• 報稅表發出：2025年4月1日至5月31日
• 提交截止：一般為發出後1個月（網上報稅可延期1個月）
• 繳稅期限：第一期稅款通常在2026年1月，第二期在2026年4月
• 離港報稅特別安排：若你全年身處大陸，可申請延期提交，但需書面通知IRD

實用工具與資源

• 使用稅務計算機估算薪俸稅：輸入年薪、扣除額及離港天數，即時計算應繳稅款。
• 如有疑問，請聯絡我們的專業稅務顧問，我們提供一對一諮詢，協助你處理複雜的跨境稅務問題。
• 參考IRD官方指南：查閱「稅務居民身份」及「雙重課稅寬免」頁面，但本文不提供直接連結。

結論

人在大陸怎麼報稅，關鍵在於準確判斷稅務居民身份、如實申報離港天數，並善用雙重課稅安排。2025/26課稅年度，跨境工作者應特別留意工作地點記錄和申報截止日期。建議定期檢視自己的稅務狀況，必要時尋求專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，請諮詢合資格稅務顧問。