施政報告2023稅務重點：2024/25課稅年度稅務寬減與節稅攻略

概述

施政報告2023 提出多項稅務寬減措施，旨在減輕市民及中小企的稅務負擔。這些措施已反映在2024/25課稅年度的稅務安排中。本文將深入分析相關稅務政策，包括利得稅、薪俸稅的寬減百分比、免稅額調整，以及如何運用自願醫保、強積金自願性供款等工具合法節稅。無論您是打工一族還是企業東主，掌握這些資訊都能幫助您更有效地規劃財務。如需即時計算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機；若有個人化疑問，歡迎聯絡我們預約諮詢。

施政報告2023稅務重點回顧

利得稅寬減

• 2024/25課稅年度，利得稅可獲100%寬減，上限為3,000港元。
• 此措施適用於所有在香港經營業務並須繳納利得稅的企業，包括法團及非法團業務。
• 寬減金額會自動在評稅時扣除，毋須另行申請。

薪俸稅及個人入息課稅寬減

• 2024/25課稅年度，薪俸稅及個人入息課稅同樣可獲100%寬減，上限同樣為3,000港元。
• 注意：寬減上限是每宗個案計算，而非按人頭。例如夫婦合併報稅，只可享一個上限。
• 此寬減適用於2024/25課稅年度，並會反映在2025年發出的評稅通知書中。

差餉寬減

雖然差餉不屬直接稅項，但施政報告2023亦宣布2024/25年度每季差餉寬減上限1,000港元，業主及租戶同樣受惠。

2024/25課稅年度免稅額調整

基本免稅額

• 2024/25課稅年度基本免稅額維持132,000港元。
• 若納稅人全年收入低於此數，毋須繳稅。

子女免稅額

• 每名子女可享免稅額130,000港元（2024/25課稅年度）。
• 另設子女出生課稅年度額外免稅額130,000港元，合共260,000港元。

供養父母免稅額

• 供養60歲或以上父母，每名可享50,000港元（如父母全年與納稅人同住，則為100,000港元）。
• 供養55至59歲父母，每名可享25,000港元（同住為50,000港元）。

單親免稅額

• 單親人士可享132,000港元免稅額，與基本免稅額分開計算。

活用稅務優惠：節稅策略

自願醫保（VHIS）扣稅

• 為自己及指明親屬購買合資格自願醫保計劃，每名受保人每年最高可享8,000港元稅務扣除。
• 建議檢視現有醫保，若未達扣稅上限，可考慮增加保額或為家人投保。

強積金自願性供款（TVC）扣稅

• 可扣稅自願性供款每年上限60,000港元，與強積金強制性供款合計，每名僱員總扣稅上限為60,000港元。
• 適合高收入人士用作退休儲蓄兼節稅。

住宅租金扣除

• 2024/25課稅年度起，納稅人可申請住宅租金扣除，上限為100,000港元。
• 條件：納稅人沒有持有任何住宅物業，且租約已打釐印。

總結與建議

施政報告2023 的稅務寬減措施為2024/25課稅年度帶來即時稅務減免，但納稅人應主動善用各項免稅額及扣稅項目，才能最大化節稅效果。建議您使用稅務計算機估算應繳稅款，並諮詢專業意見。若您有任何稅務疑問，歡迎聯絡我們。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。個別情況差異可能影響稅務責任，建議諮詢持牌稅務代表。