僱主遲交薪酬報稅表會有甚麼後果？

根據稅務條例，僱主若未能在指定限期（通常為每年4月30日）前提交IR56B等薪酬報稅表，稅務局可向僱主發出罰款通知，最高罰款可達10,000港元，並可能被追討因延誤而引致的額外稅款。屢次違規者更可能被檢控。因此，僱主應盡早準備資料並按時提交，建議使用電子報稅以確保限期前辦妥。

僱員離職後，僱主是否仍要為該僱員提交薪酬報稅表？

是的。若僱員在課稅年度內離職，僱主應在該僱員離職後1個月內，向稅務局提交IR56E表格（離職通知書）及相關的薪酬報稅表。表格中需填寫離職日期、最後受僱期間的薪酬總額及已支付的終止僱傭補償等資料。未按時提交同樣會面臨罰款。

我同時受僱於兩間公司，如何申報薪酬報稅表？

每間僱主都會獨立提交IR56B表格申報您從該公司獲得的薪酬。而您作為僱員，在填寫個人報稅表（BIR60）時，必須將所有僱主的薪酬收入加總申報，包括每份工作的基本薪金、花紅、津貼等。稅務局會匯總評稅，並按累進稅率計算應繳稅款。請確保各僱主申報的數字與您自行申報的總額一致，以免引發查詢。

薪酬報稅表中的「實物福利」應如何估值？

實物福利的估值需按稅務局訂定的規則處理。最常見的是公司提供的住房，其價值為僱主支付的租金或租值，減去僱員付出的租金（若有）後的差額，但上限為僱員入息的10%（以較低者為準）。其他福利如公司車輛、教育津貼等，通常以僱主支付的實際成本或公平市值計算。詳情請參閱稅務局發出的《IR56B表格填寫指引》或諮詢專業人士。

我可以修改已提交的薪酬報稅表嗎？

如果發現已提交的薪酬報稅表有錯誤，應立即以書面通知稅務局，並提供正確資料。僱主可填寫IR56B表格的更正頁或使用「稅務易」在線提交更正。僱員則可在收到評稅通知書後，於1個月內提出反對，並提交經修訂的報稅表。稅務局會按情況處理，但故意虛報或漏報可能面臨罰款。

薪酬報稅表2024/25完整指南：僱主及僱員申報須知

概述

每年四月，香港的僱主和僱員都會收到稅務局發出的報稅表，其中「薪酬報稅表」是關乎每個人薪俸稅申報的核心文件。薪酬報稅表並非單一表格，而是涵蓋僱主申報的IR56B系列表格及僱員申報的個別人士報稅表（BIR60）中有關薪酬的部分。正確填寫薪酬報稅表不僅能避免罰款，更能確保您獲得應有的免稅額及扣除。本文將以2024/25課稅年度為例，為您提供最實用的薪酬報稅表攻略，並附上稅務計算機及聯絡我們的連結，助您輕鬆處理稅務事宜。

甚麼是薪酬報稅表？

薪酬報稅表是僱主及僱員向稅務局申報僱員薪酬及相關資料的法定文件。稅務局會根據這些資料評定僱員應繳的薪俸稅。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已陸續發出。薪酬報稅表主要分為兩類：

僱主申報的薪酬報稅表

僱主須每年4月以書面或電子方式向稅務局提交IR56B表格（適用於一般僱員）或IR56E/F/G表格（適用於離職、退休等特殊情況）。表格中需填寫僱員的姓名、地址、身份證號碼、受僱日期、職位、薪酬總額、退休金供款、津貼、花紅等詳細資料。稅務局通常要求在4月的最後一個工作天或之前提交，但首次僱用則需在3個月內申報。

僱員自行申報的薪酬相關資料

除了僱主申報，僱員在填寫個別人士報稅表（BIR60）時，也需在「薪俸稅」部分申報自己的總入息、免稅額及扣除項目。稅務局會將僱主申報的資料與僱員自行申報的資料進行比對，因此雙方填寫的薪酬報稅表必須一致。若僱主未按時提交薪酬報稅表，可被罰款甚至檢控；僱員虛報或漏報亦會面臨罰款。

2024/25課稅年度薪酬報稅表申報重點

2024/25課稅年度的薪酬報稅表申報，僱主和僱員需留意以下要點：

僱主提交IR56B表格的截止日期：2025年4月30日（若以電子方式提交，實務上可寬限至5月中，但建議盡早提交）。
僱員提交BIR60報稅表：2025年5月至6月收到，需在1個月內填妥及交回。
新增或變更的免稅項目：例如2024/25年度新增的「住宅租金扣除」，合資格租客每年最多扣除10萬元。僱員在薪酬報稅表上申報時需提供租約、收據等證明。
強積金自願性供款（TVC）：可申請稅務扣除，上限為每年6萬元（與其他退休計劃合計）。僱主在IR56B表格中需如實填寫強積金強制性供款金額（已獲豁免課稅），而自願性供款則由僱員自行申報。
電子報稅：稅務局鼓勵使用「稅務易」帳戶電子報稅，手續簡便且可獲自動延期。僱主亦可透過「僱主電子申報服務」提交薪酬報稅表，節省時間。

如何填寫薪酬報稅表？

填寫薪酬報稅表需要仔細核對每一項資料，避免出錯。以下分為僱主和僱員兩方面說明。

僱主填寫IR56B表格的步驟

收集僱員資料：包括姓名、香港身份證號碼、住址、受僱日期、職位、薪酬期間、各類薪酬金額（例如基本薪金、花紅、佣金、津貼、獎金等）。
計算總入息：將所有現金及實物薪酬（如公司提供住房、車輛等）計入「總入息」一欄。實物薪酬需按稅務局的評估標準（如租金價值）填寫。
填寫強積金供款：在「強制性公積金計劃供款」欄目填寫僱主為僱員作出的強制性供款金額（不超過僱員入息的5%）。
核對無誤後提交：可選擇紙張或電子方式。電子提交需使用稅務局指定的XML格式或透過「稅務易」企業帳戶。
保留記錄：僱主須保留薪酬記錄最少7年，以備稅務局查核。

僱員申報薪酬報稅表時常見錯誤

僱員在填寫BIR60報稅表的薪俸稅部分時，常犯以下錯誤：

漏報實物福利：公司提供的住房（扣除指定百分比後）、車輛使用、教育津貼等均需申報。
混淆免稅額與扣除：例如「單親免稅額」與「子女免稅額」不同；「自願醫保保費」及「合資格年金保費」屬扣除，而非免稅額。
忘記申報花紅或佣金：即使該筆收入在課稅年度完結後才收到，如於年度內已賺取，仍須申報。
忽略雙重稅務寬免：如在海外已就薪酬繳稅，可申請稅收抵免，但需提交證明。

薪酬報稅表與稅務計算機的應用

填妥薪酬報稅表後，如何預估應繳稅款？香港稅務局提供網上「稅務計算機」，但我們的稅務計算機整合了最新的免稅額及扣除資料，讓您輸入薪酬數字後即時計算應納稅額。您也可使用它來比較不同免稅額組合的節稅效果。例如，若您的年收入為60萬港元，扣除強積金供款及住宅租金後，應納稅款可能大幅降低。使用計算機時，請確保輸入的數字與薪酬報稅表一致。

若您對填寫薪酬報稅表有任何疑問，或需要專業協助，歡迎透過聯絡我們預約諮詢。我們的稅務顧問可為您檢視報稅表，確保無誤。

結論

薪酬報稅表是每年稅務申報的基礎，無論您是僱主還是僱員，都必須準確填寫。2024/25課稅年度的申報重點在於電子化、新增免稅項目及強積金處理。掌握以上要點，並善用稅務計算機及專業服務，就能輕鬆完成申報，避免罰款。記緊，稅務責任不容忽視，如有疑難應盡快向稅務局查詢或尋求專業意見。

免責聲明：本文僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以稅務局官方指引及最新法例為準。如有需要，請諮詢持牌稅務師或會計師。